[单选题]
母公司和子公司的所得税税率均为25％。2016年9月，母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元，2016年年末母公司在编制合并报表时，错误的处理是（ ）。
A .借：营业收入 150 贷：营业成本 150
B .借：营业成本 30 贷：存货 30
C .借：存货——存货跌价准备 30 贷：资产减值损失 30
D .借：所得税费用 7.5 贷：递延所得税资产 7.5
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习题解析
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1 .下列项目中，不应通过“其他综合收益”科目核算的是（ ）。
A 自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额 B 以外币计价的其他债权投资发生的汇兑损益 C 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 D 权益法核算时，被投资单位发生的其他综合...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .A公司系平板电视机生产和销售企业。20×2年第一季度、第二季度分别销售平板电视机5000台、8000台，每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者，A公司作出如下承诺：平板电视机售出后3年内如出现非意外事件造成的平板电视机故障和质量问题，A公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2％～3％之间。假定A公司20×2年第一、二个季度实际发生的维修费分别为20万元、60万元；同时，假定20×1年年末“预计负债——产品质量保证”科目余额为100万元。20×2年第二季度末，“预计负债——产品质量保证”的科目余额为（ ）万元。
A 50 B 130 C 80 D 150
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单选题
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2021-08-25
3 .20×2年4月1日，甲公司与某公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同金额为1200万元。工程自20×2年5月开工，预计20×4年3月完工，甲公司预计工程总成本为1080万元。甲公司20×2年实际发生成本324万元，结算合同价款300万元；至20×3年12月31日甲公司累计实际发生成本1020万元，结算合同价款500万元。因工人工资调整及材料价格上涨等原因，20×3年年末甲公司预计可能发生的总成本为1275万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度。20×3年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（ ）万元。
A 0 B 15 C 60 D 75
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单选题
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2021-08-25
4 .2017年7月6日，甲公司从其子公司购入一项土地使用权，支付价款420万元。该土地使用权的原值为400万元，已摊销100万元。甲公司取得后当月投入使用，预计尚可使用6年，直线法摊销，无残值。甲公司2017年年末编制合并报表时应抵销内部交易形成的无形资产多摊销的金额为（ ）万元。
A 10 B 8.33 C 1.39 D 1.67
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单选题
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2021-08-25
5 .为筹措研发新药品所需资金，20×2年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的200箱A种药品，每箱销售价格为28万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。A种药品每箱销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于20×3年9月30日按每箱36万元的价格购回全部A种药品。甲公司20×2年应确认的财务费用为（ ）万元。
A 160 B 320 C 0 D 170
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单选题
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2021-08-25
7 .甲公司20×0年1月1日购入面值为100万元、年利率为4％的A债券，支付价款104万元（含已宣告但尚未发放的利息4万元），另外支付交易费用0.5万元。甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。20×0年1月5日，收到购买时价款中所含的利息4万元；20×0年12月31日，A债券的公允价值为106万元；20×1年1月5日，收到A债券20×0年度的利息4万元；20×1年4月20日甲公司发生严重的财务困难，与债权人协商进行债务重组，以这项交易性金融资产抵偿债务108万元，当日该项交易性金融资产的公允价值为107万元。甲公司在债务重组时对损益的影响额为（ ）万元。
A 2 B 7 C 6 D 1
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司2016年3月2日从其拥有80％股份的乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用，预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法进行摊销。甲公司的所得税税率为25％，税法规定该无形资产的尚可使用年限为5年，净残值为零，采用直线法进行摊销。甲公司2016年年末编制合并报表时错误的处理为（ ）。
A 抵销营业收入和营业成本30万元 B 抵销无形资产价值中包含的未实现内部销售利润25万元 C 确认递延所得税资产6.25万元 D 抵销所得税费用6.25万元
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单选题
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2021-08-25
9 .20×3年甲公司应收乙公司货款125万元，由于乙公司发生财务困难，遂于20×3年12月31日进行债务重组，甲公司同意延长2年，免除债务25万元，利息按年支付，利率为5%。但附有一条件：债务重组后，如乙公司第二年有盈利，则利率上升至7%，若无盈利，利率仍维持5%。甲公司未计提坏账准备。乙公司预计很可能盈利。针对该项债务重组处理的说法中，正确的有（ ）。
A 甲公司重组债权的入账价值为100万元 B 甲公司确认的债务重组损失为25万元 C 以乙公司应确认预计负债2万元 D 乙公司确认的债务重组利得为25万元 E 乙公司第二年盈利，那么第二年支付的利息为7万元
题型:
多选题
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2021-08-25
10 .长江公司与黄河公司在合并前同受甲公司控制。长江公司2015年1月1日投资500万元购入黄河公司90％股权，取得投资日黄河公司可辨认净资产公允价值为500万元，相对于甲公司而言的所有者权益账面价值为400万元，其差额由一项预计尚可使用5年、采用直线法摊销的无形资产形成。2015年黄河公司利润表中列示的“净利润”为90万元，相对于甲公司而言的净利润为100万元，无其他影响所有者权益变动的项目。2015年12月31日长江公司编制合并报表时，经权益法调整后的长期股权投资的金额为（ ）万元。
A 450 B 441 C 540 D 531
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
