一定工作区域或场所内的有关冲突作为制造业公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，是由一个ESH职员和作业经理来处理的。如果缺陷不能即时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网被所有部门访问。ESH经理利用这个数据库每季度向上级管理部门提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，输入关闭信息和确认已经完成纠正行动的工作都是由作业经理完成的。以下可以作为潜在利益冲突的补救措施的是控制系统的哪一种变化？
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习题解析
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1 .内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。如果忽视对以下风险的控制，舞弊或滥用资产的风险最大的是？
A 管理人员把公司的旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上。 B 公司在采购活动中，选取了许多不同层次的供应商。 C 人事管理职员伪造职工工资花名册。 D 款项拨给了可能与总经理有关的公司，或者是不属于公司章程中规定...
2 .有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：
A 首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。 B 外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。 C 如果内部审计师在年度审计中协助外部审...
3 .一个首席审计执行官（CAE）建立一个计算机化的电子表格，以方便涉及组织中的许多不同部门的风险评估过程。该电子表格包括以下因素：对部门管理者施加压力，以实现利润目标。操作的复杂性、部门人员的能力，分析一个部门里受主观影响的美元账户金额，如管理层的判断会影响费用（例如：退休后福利）。CAE通过召开审计经理的小组会议，以达成部门人员的能力的共识。其他因素被CAE或审计过该部门的审计经理评估为高，中，低。该CAE分配一个权重范围为0.5至1.0，以各因子，然后计算复合风险分数。关于风险评估的过程以下陈述正确的是：
A 设定的权重是主观的，应该通过一种方法，如多元回归分析确定。 B 在离散的水平上，如高，中，低评估的因素是不恰当的风险评估过程，因为风险率是无法量化。 C 用主观群体共识，评估人员能力是合适的。 D 因为它混合了...
4 .跨国经营战略是全球战略定位一个基本类型，它具有下列的主要优点是：
A 为顾客定制产品或提供服务。 B 标准化。 C 规模经济。 D 可利用的比较优势。
5 .下列选控制中，最能防止订货量可能超过需求量风险的是？
A 在被入库保存前，由检查部门提供验收报告。 B 在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。 C 只有在验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行入库。 D 当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货...
7 .在记录控制情况的审计底稿中，项目组成员应着重识别：
A 项目负责人选定的控制程序和核心风险。 B 风险的大小。 C 现有的控制程序和相关风险。 D 控制制度是否能够有效降低风险。
8 .一个跨国组织要面对许多复杂的问题和矛盾，下列是跨国组织去平衡全球与当地的需求通常用的策略是：I.尽量保持组织各个方面不变，以适应全球环境。II.制定一个全球策略，以统一组织的整体行动。III.遇到会计方面的问题充分利用当地的法律帮助。IV.适当考虑当地的环境因素。
A 只有I B 只有III。 C II 和 IV。 D II 和 III。
9 .一名内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是？
A 使用的技术先进。 B 它的目标与该组织整体目标一致。 C 先对该审计的预算进行核实。 D 增加了大批专业知识能力强的人员。
10 .内部审计部门作为甲公司总体质量管理过程的一部分，是否应该向最近设立的质量审计职能部门报告工作，是高级管理层中的某些人提出的疑问，首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是：
A 确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。 B 对公司各个方面工作进行监督并参与管理。 C 改变甲公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。 D 更改新的内部审计人员的资格要求，使之包...
