注册会计师可能被要求向被审计单位之外的适当机构报告识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为，或注册会计师认为在具体情形下作出报告是适当的，因为
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习题解析
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1 .由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是结论性而非说服性的，因此，审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证
A 对 B 错
2 .下列有关违反法规行为的说法中，恰当的有
A 防止和发现违反法规行为是注册会计师的责任 B 对财务报表有重大直接影响的违法行为，注册会计师应负有合理发现的责任 C 注册会计师通常应与治理层沟通审计过程中注意到的有关违法行为，但不必沟通明显不重要的事项 D ...
3 .下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是
A 注册会计师有责任实施特定的审计程序，以识别和应对可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为 B 注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规 C 如果被审计单位存在对财务报表有重大影响的违反法律法规行为，...
4 .下列被审计单位可能实施的政策和程序的中，有助于防止和发现违反法律法规行为
A 跟踪法律法规的变化，确保设计的经营程序符合法律法规的规定 B 建立和执行适当的内部控制 C 制定、公布和落实行为守则 D 确保员工得到适当培训，了解行为守则
5 .为形成审计意见所实施的审计程序，可能使注册会计师注意到识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为。这些审计程序可能包括
A 阅读会议纪要 B 向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况 C 对某类交易、账户余额和披露实施细节测试 D 查看被审计单位的组织结构
7 .注册会计师对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为有关情况形成的审计工作底稿可能包括
A 记录或文件的复印件 B 与管理层、治理层或被审计单位以外的机构或人员讨论的纪要 C 与非财务相关人员进行口头沟通 D 已实施的审计程序、作出的重大职业判断和形成的结论
8 .下列因素中，注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时，需要考虑的有
A 被审计单位的性质 B 财务报表的目的 C 法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础 D 财务报表的性质
9 .下列哪些内容包含在审计业务约定条款中
A 财务报表审计的目标与范围 B 注册会计师的责任 C 管理层的责任 D 注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明
10 .下列有关审计业务约定书的说法中，错误的是
A 审计业务约定书应当包括注册会计师的责任和管理层的责任 B 如果集团公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，则无需向组成部分单独致送审计业务约定书 C 对于连续审计，注册会计师可能不需要每期都向被审计单位...
