[单选题]
子公司2×17年以450万元的售价（不含增值税）购进母公司成本为360万元的货物，全部形成期末存货。子公司2×18年又以900万元的售价（不含增值税）购进母公司成本为765万元的货物。2×18年子公司对外销售部分存货，结转存货的账面价值为315万元，售价390万元。子公司采用先进先出法结转存货成本，母子公司所得税税率为25%。2×18年末母公司编制合并报表时，该事项对抵销分录中“递延所得税资产”项目余额的影响为（ ）。
A .22.5万元
B .18万元
C .40.5万元
D .58.5万元
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习题解析
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1 .甲公司为增值税一般纳税人，以人民币为记账本位币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。2×17年8月10日进口一批A产品，购买价款共计1 500万美元，交易发生日的即期汇率为1美元＝6.58元人民币，货款尚未支付；另用人民币支付进口关税为1 867.50万元人民币，支付进口增值税1995.40万元人民币。A产品的入账价值为（ ）。
A 11 737.5万元 B 13 732.9万元 C 9 870万元 D 11 865.4万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .国内甲公司的记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。2×18年10月5日，甲公司以每股4美元的价格购入B公司10万股股票并作为交易性金融资产核算，当日汇率为1美元＝6.86元人民币，款项已经支付；12月31日，B公司股票市价为每股4.2美元，当日汇率为1美元＝6.84元人民币。甲公司因该项股票投资期末应计入当期损益的金额为（ ）。
A 12.88万元 B 13.72万元 C 15.65万元 D 16.88万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司于2×17年12月30日，以8 000万元取得对B公司70％的股权，能够对B公司实施控制（非同一控制下企业合并），B公司2×17年12月30日可辨认净资产的公允价值总额为10 000万元；2×18年12月28日，甲公司又以3 000万元自B公司的少数股东处取得B公司20％的股权，自购买日开始持续计算的可辨认净资产的金额为11 000万元，可辨认净资产的公允价值为11 800万元。甲公司2×18年末编制的合并财务报表中应体现的商誉总额为（ ）。
A 1 000万元 B 1 640万元 C 1 800万元 D 1 100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司为股份有限公司，于2×17年12月29日以2 000万元取得对乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为1 600万元。2×18年12月25日甲公司又出资200万元自乙公司的其他股东处取得乙公司10％的股权，交易日乙公司有关资产、负债自购买日开始持续计算的金额（对母公司的价值）为1 900万元，公允价值为1 800万元。甲公司、乙公司及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。甲公司在编制2×18年的合并资产负债表时，因购买少数股权而调整的资本公积——股本溢价金额为（ ）。
A －20万元 B －10万元 C 30万元 D 40万元
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单选题
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2021-08-25
5 .下列关于外币未来现金流量现值的说法，正确的是（ ）。
A 应首先以该资产所在企业的记账本位币为基础预计其未来现金流量 B 应将以企业记账本位币计算的资产未来现金流量按照该货币适用的折现率折算为现值 C 应将资产的外币现值按照取得资产时的即期汇率进行折算 D 应将资产的...
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单选题
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2021-08-25
7 .2012年7月1日甲公司经营租入一项管理用设备，租期为3年，第一年支付租金12万元，第二年支付10万元，第三年支付8万元，另外2012年甲公司承担乙公司的一项费用3万元，该项租赁业务对甲公司当期损益的影响是（ ）。
A 6万元 B 9万元 C 5万元 D 5.5万元
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单选题
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2021-08-25
8 .母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备，采用的所得税税率均为25%。2018年末内部应收账款余额为1 500万元，其现值为1 485万元。税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。不考虑其他因素，2018年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税编制的抵销分录正确是（ ）。
A 分录为：借：应收票据及应收账款——坏账准备 15 贷：信用减值损失 15借：递延所得税资产 3.75 贷：所得税费用 3.75 B 分录为：借：坏账准备 15 贷：信用减值损失 15借：递延所得税负债 15 贷：所得税费用 15 C 分...
题型:
单选题
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2021-08-25
9 .甲公司2018年1月1日投资500万元购入乙公司100％股权。乙公司可辨认净资产账面价值（等于其公允价值）为500万元。甲乙公司交易前没有关联关系。2018年7月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，该项无形资产在乙公司账上的价值为400万元，售价为500万元，该项无形资产的使用年限是10年，净残值为零。2018年乙公司实现净利润300万元，未发生其他内部交易。不考虑其他因素，在2018年期末编制合并财务报表时，甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法调整后的金额为（ ）。
A 0 B 790万元 C 900万元 D 800万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲公司2×18年4月2日自其子公司乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用，预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。税法规定无形资产预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定甲公司持有乙公司100%股权。下列有关甲公司2×19年末编制合并财务报表时的抵销处理，不正确的是（ ）。
A 抵销无形资产价值包含的未实现内部销售利润30万元 B 抵销无形资产多计提的摊销额10.5万元 C 确认递延所得税资产1.5万元 D 确认所得税费用1.5万元
题型:
单选题
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2021-08-25
