[单选题]
甲公司2016年财务报表于2017年4月30日批准报出，2016年的所得税汇算清缴于2017年5月31日完成，所得税税率为25%。2017年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2016年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2016年度财务报表时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为（ ）。
A .直接调整2016年度财务报表相关项目的金额
B .确认2017年递延收益720万元
C .确认2017年应交所得税720万元
D .冲减2017年所得税费用720万元
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习题解析
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1 .甲公司适用的所得税税率为25%，年末计提各项资产减值准备。甲公司2016年发生下列有关经济业务：（1）甲公司于2016年3月28日与丙公司签订协议，将其生产的一台大型设备出售给丙公司。合同约定价款总额为14000万元。签约当日支付价款总额的30%，之后30日内支付30%，另外40%于签约后180日内支付。甲公司于签约日收到丙公司支付的4200万元款项，根据丙公司提供的银行账户余额情况，甲公司估计丙公司能够按期付款。（2）2016年4月，甲公司如期收到丙公司支付的30%的款项；9月，因自然灾害造成生产设施重大毁损，丙公司遂通知甲公司，其无法按期支付所购设备其余40%款项。甲公司在编制2016年度财务报表时，经向丙公司核实，预计丙公司所欠剩余款项在2017年才可能收回，2016年12月31日按未来现金流量折算的现值金额为4800万元。下列关于甲公司2016年的会计处理，不正确的是（ ）。
A 2016年3月按合同约定价款总额为14000万元确认收入 B 2016年3月按签约当日支付价款总额14000万元的未来现金流量的现值确认收入 C 2016年12月31日利润表确认资产减值损失800万元 D 2016年12月31日资产负债表确认递延所得税资产200万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司为增值税一般纳税人，2016年发生的部分经济业务如下：（1）1月1日取得长期借款用于日常资金周转，发生手续费5万元，按实际利率法确认利息费用20万元。（2）1月1日取得专门长期借款用于购建固定资产，发生手续费6万元，固定资产于年末完工达到预定可使用状态，按实际利率法确认利息费用30万元。（3）本年销售商品售价为100万元，给予购货方的商业折扣为10%，开出增值税专用发票的价款为90万元，增值税税额为15.3万元。（4）9月30日接受非关联企业现金捐赠30万元。（5）11月30日处置无形资产产生的净收益为16万元。（6）12月31日计提的带息应付票据利息为7万元（不符合资本化条件）。（7）12月31日外币应收账款汇兑净损失8万元。（8）12月31日出租投资性房地产取得的租金收入50万元。（9）12月31日处置投资性房地产取得的收入6000万元。（10）债务重组收益为60万元。下列关于甲公司2016年的会计处理中，不正确的是（ ）。
A 确认财务费用为35万元 B 确认营业外收入为106万元 C 确认营业收入为140万元 D 确认其他综合收益为0
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单选题
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2021-08-24
3 .2016年12月，甲公司收到财政部门拨款2000万元，系对甲公司2016年执行国家计划内政策价差的补偿。甲公司A商品单位售价为5万元/台，成本为2.5万元/台，但在纳入国家计划内政策体系后，甲公司对国家规定范围内的用户销售A商品的售价为3万元/台，国家财政给予2万元/台的补贴。2016年甲公司共销售政策范围内A商品1000件。假定不考虑增值税，甲公司对该事项应确认的主营业务收入是（ ）。
A 3000万元 B 2000万元 C 0 D 5000万元
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单选题
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2021-08-24
4 .A公司2016年自财政部门取得以下款项：（1）因安置职工再就业，按照国家规定可以申请财政补助资金30万元，A公司按规定办理了补助资金申请手续。2016年12月收到财政拨付补助资金30万元。（2）A公司销售其自主开发生产的动漫软件，按照国家规定，这种产品适用增值税即征即退政策，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退。2016年12月，A公司实际缴纳增值税50万元，实际退回10万元。（3）2016年12月20日，A公司收到政府拨来的以前年度已完成的重点科研项目的经费补贴30万元。A公司2016年确认的当期损益为（ ）。
A 70万元 B 40万元 C 60万元 D 0
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2021-08-24
5 .甲公司为一家公共交通运输企业，甲公司2016年自财政部门取得以下款项：（1）根据当地政府有关规定，财政部门按照企业所运营的公交车数量给予财政定额补贴款，每季度为300万元，用于公交车日常维护费，于每个季度初支付。假定公交车各月的日常维护费是均衡的，2016年1月初甲公司收到财政拨付的第1季度补贴款300万元。（2）为了解决交通拥堵，鼓励市民绿色出行，政府规定，公交车实行单一票价2元，乘客刷卡1元，财政部门给予1元的补贴。2016年2月，甲公司实际收到乘客刷卡票款收入500万元，同时收到财政部门给予的补贴500万元。假定甲公司取得的与收益相关的政府补助能满足政府补助所附条件，2016年会计处理表述正确的是（ ）。
A 2016年第1季度取得与收益相关的政府补助是800万元 B 2016年第1季度取得与资产相关的政府补助是1300万元 C 2016年1月在确认费用和损失期间计入其他收益或冲减相关成本300万元 D 2016年2月确认营业收入1000万元
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2021-08-24
7 .在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，下列处理方法，表述不正确的是（ ）。
A 应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额 B 一般借款加权平均利率＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款...
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2021-08-24
8 .下列有关借款费用的会计处理，不正确的是（ ）。
A 专门借款发生的利息费用，在资本化期间内，应当全部计入符合资本化条件的资产成本，但仍需要计算借款资本化率 B 符合借款费用资本化条件的存货包括：房地产开发企业开发的用于出售的房地产开发产品 C 为购建或者生产...
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2021-08-24
9 .B企业于2016年1月1日开始准备进行一项固定资产的建造，并于3月1日满足开始资本化的条件，预计2017年8月31日该项固定资产全部完工并投入使用。企业为建造固定资产，于2016年3月1日专门借入一笔款项，本金为1000万元，年利率为9%，期限为2年；企业另外借入两笔一般借款，第一笔为2016年3月1日借入的840万元，借款年利率为8%，期限为2年；第二笔为2016年4月1日借入的500万元，借款年利率为6%，期限为3年。全部借款均于借款当日用于建造固定资产。假定该企业按年计算资本化金额，不考虑其他因素。B企业2016年为购建固定资产而占用的一般借款的资本化率为（ ）。
A 7.36% B 7.30% C 6% D 8%
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单选题
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2021-08-24
10 .A公司拟建造一幢新厂房，工期预计2年。有关资料如下：（1）2016年1月1日从银行取得专门借款10000万元，期限为3年，年利率为8%，每年1月1日付息。（2）除专门借款外，公司只有一笔一般借款，为公司于2015年1月1日借入的长期借款4000万元，期限为5年，年利率为8%，每年1月1日付息。（3）厂房于2016年4月1日才开始动工兴建，2016年工程建设期间的支出分别为：4月1日4000万元、7月1日8000万元、10月1日2000万元。（4）专门借款中未支出部分全部存入银行，假定月利率为0.5%。假定全年按照360天计算，每月按照30天计算。2016年度应予资本化的利息费用为（ ）。
A 510万元 B 540万元 C 600万元 D 630万元
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单选题
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2021-08-24
