[单选题]
下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。
A .被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B .被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C .被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额50%的货币资金
D .被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定
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习题解析
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1 .我国某上市公司，2015年8月1日实施股权激励计划，授予公司4位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2016年8月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中2位管理人员在2016年8月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2016年9月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2016年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（ ）元。
A 116000 B 144000 C 200000 D 244000
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单选题
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2021-08-24
2 .2016年9月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1000万元，市场公允价值1200万元，弥补期限内的亏损80万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。2016年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。
A 70 B 56.5 C 60 D 49.5
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2021-08-24
3 .甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失（ ）万元。
A 2000 B 1600 C 1500 D 1000
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2021-08-24
4 .下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。
A 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定 B 被合并企业合并前的相关所得税事项不能被合并企业继承 C 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业 D 被合并企业可要求合并企业支付其...
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2021-08-24
5 .个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（ ）项目缴纳个人所得税。
A 财产转让所得 B 工资 C 股息 D 其他所得
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2021-08-24
7 .陈先生为某上市公司的普通职工，公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年6月18日，该公司授予杨先生股票期权9000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2018年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2018年2月18日陈先生以授予价购买股票9000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算陈先生2月份应缴纳个人所得税（ ）元。
A 0 B 7940 C 4560 D 5900
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2021-08-24
8 .递延纳税期间，非上市公司情况发生变化，不再同时符合条件的，应于情况发生变化之次月（ ）日内，按规定计算缴纳个人所得税。
A 5 B 10 C 15 D 20
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2021-08-24
9 .下列不属于完善自然人股东股权（份）转让所得征管的措施的是（ ）。
A 积极与工商行政管理部门合作，加强对个人转让非上市公司股权所得征管。重点做好平价或低价转让股权的核定工作，建立电子台账，记录股权转让的交易价格和税费情况，强化财产原值管理 B 加强个人对外投资取得股权的税...
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2021-08-24
10 .下列不是享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）须同时满足以下条件的目的是（ ）。
A 规范股权激励行为 B 鼓励长期投资 C 防止逃漏税款 D 促进社会公平
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单选题
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2021-08-24
