[单选题]
甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本500元。甲公司于2010年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2010年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2011年3月3日止，2010年出售的A产品实际退货率为35%。甲公司因销售A产品对2010年度确认的递延所得税费用是（ ）万元。
A .－0.45
B .0
C .0.45
D .－1.5
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习题解析
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1 .甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司以一项长期股权投资与乙公司的一项生产经营用固定资产（动产，且为2009年之后购入）进行资产置换，甲公司另向乙公司支付银行存款71.2万元。资料如下：①甲公司换出：长期股权投资账面价值为300万元［其中成本为270万元，损益调整为20万元，其他综合收益8万元（均为可供出售金融资产公允价值变动），其他权益变动为2万元］，假定公允价值无法确定；②乙公司换出：固定资产账面价值为320万元（其中成本为330万元，已提折旧为10万元），公允价值为360万元，含税公允价值为421.2万元。假定该项交换具有商业实质。不考虑其他因素，甲公司和乙公司的会计处理中，不正确的是（ ）。
A 甲公司换入固定资产的入账成本为360万元 B 甲公司处置长期股权投资确认的投资收益为50万元 C 乙公司换入长期股权投资入账成本为350万元 D 乙公司换出固定资产确认的损益为40万元
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2 .下列资产减值准备，减值因素消失时，允许转回的是（ ）。
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3 .2011年广源企业销售产品50 000件，销售额为18 000万元。广源企业的产品质量保证条款规定：产品售出后一年内，如发生正常质量问题，广源企业将免费负责修理。根据以往经验，如果出现较小的质量问题，发生的修理费为销售额的1.5%；如果出现较大的质量问题，发生的修理费为销售额的3%。据预测，本年度已售产品中，有75%不会发生质量问题，有20%将发生较小质量问题，有5%将发生较大质量问题。则广源公司年末的相关处理为（ ）。
A 增加营业外支出81万元，确认预计负债81万元 B 确认生产成本和预计负债81万元 C 确认销售费用和预计负债81万元 D 确认财务费用和预计负债81万元
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单选题
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2021-08-24
4 .甲公司2011年11月20日接到法院通知，A公司向法院提起诉讼，状告甲公司使用的某软件侵犯其专利权，要求甲公司一次性支付专利使用费500万元，至12月31日法院尚未做出判决。对此项诉讼，甲公司估计败诉的可能性为60%，预计将一次支付给A公司100万元至200万元的赔款，并将支付诉讼费用5万元。由于甲公司所使用的软件是由丙公司为其制作，因此甲公司向丙公司提起诉讼，甲公司已基本确定可从丙公司获得赔偿80万元。对于该项未决诉讼甲公司在12月31日应作的会计处理为（ ）。
A 不确认预计负债，在报表附注中予以披露 B 确认预计负债155万元，同时确认资产80万元，不需要在报表附注中披露有关信息 C 确认预计负债155万元，同时确认资产80万元，并在报表附注中披露有关信息 D 确认预计负债75万元，并...
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2021-08-24
5 .2011年12月10日，长城汽车公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对长城汽车公司不利。2011年12月31日，长城汽车公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿金额也无法准确地确定。据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间的某一金额（此期间所有金额发生的可能性相同，不含长城汽车公司很可能将承担的诉讼费5万元）。根据《企业会计准则——或有事项》准则的规定，长城汽车公司应在2011年12月31日资产负债表中确认负债的金额为（ ）万元。
A 92 B 90 C 100 D 97
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7 .甲公司自2014年1月1日起自行研究开发一项新专利技术。适用的所得税税率为25%。甲公司2014年实现利润总额为10000万元。2014年度研发支出为2000万元，其中费用化的支出为800万元，资本化支出为1200万元。2014年7月1日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定不考虑其他因素，则确认所得税费用是（ ）万元。
A 2392.5 B 2500 C 0 D 2332.5
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8 .下列事项不属于会计估计变更的是（ ）。
A 资产负债表日交易性金融资产按公允价值计量且其变动计入当期损益 B 固定资产折旧方法由年限平均法变更为加速折旧法 C 无形资产摊销期限由10年改为6年 D 固定资产净残值率由5%改为4%
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9 .企业对资产负债表日后调整事项进行会计处理时，下列报告年度财务报表项目中，不应调整的是（ ）。
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10 .在资产负债表日后期间发生的下列事项中，属于非调整事项的有（ ）。
A 发行可转换公司债券 B 资产负债表日后期间发生的报告年度销售的商品因产品质量原因而发生的退回 C 在资产负债表日后发生并确定支付的巨额赔偿 D 已证实某项资产在资产负债表日已减值
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