[单选题]
某运输公司为增值税一般纳税人，2017年6月底和某客户签订一份长期运输合同，负责该客户从2017年7月至2020年6月连续3年的货物运输服务，合同约定运输费用按年支付，分别于2018年、2019年和2020年6月支付。合同约定不含税租金为每月1万元，2017年7月，该运输公司的会计处理为（ ）。
A .借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 10000
B .借：应收账款 11100 贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1100
C .借：应收账款 11100 贷：主营业务收入 10000 应交税费——代转销项税额 1100
D .借：应收账款 11100 贷：主营业务收入 10000 应交税费——未交增值税 1100
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习题解析
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1 .某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为（ ）。
A 记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 B 记入“应交税费——待认证进项税额”科目 C 记入“应交税费——未交增值税”科目 D 记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，增值税扣缴义务人为（ ）。
A 购买方 B 销售方 C 中介机构 D 不缴纳税款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。（ ）。
A 应交税费——应交增值税 B 相关成本费用或资产 C 进项税额 D 待抵扣进项税额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .购进农产品，应按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价的（ ）作为扣除率计算的进项税额。
A 10% B 13% C 15% D 17%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依（ ）的征收率计算缴纳增值税。
A 10% B 3% C 5% D 20%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下面应通过“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算的有（ ）。
A 辅导期一般纳税人 B 进口货物取得海关缴款书的一般纳税人 C 接受投资入股取得不动产的一般纳税人 D 融资租赁取得不动产的一般纳税人
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .企业经营活动交的税计入“税金及附加”的有（ ）。
A 消费税 B 增值税 C 资源税 D 城市建设维护税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .2016年7月某企业（增值税一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产 6300000 B 借：应交税费——简易计税 200000 贷：银行存款 200000 C 借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费——简易计税 200000 D 借：银...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .《增值税会计处理规定》发布概况中，规定不再计入管理费用的有（ ）。
A 房产税 B 土地使用税 C 车船税 D 印花税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
