注册会计师对被审计单位与固定资产有关的内部控制进行了解和测试，被审计单位下列各项内部控制中相对来说有重大缺陷的是（ ）。
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习题解析
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1 .在对D公司存货实施抽查程序时，以下做法中，丁注册会计师认可的是（ ）。
A 尽量将难以盘点的存货或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围 B 事先就将拟抽取测试的存货项目与D公司沟通，以提高存货监盘的效率 C 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性 D 如果盘点记录与存货实...
2 .戊注册会计师了解到E公司主要是销售产品甲，每件600元。该公司同时规定，若客户购买150件（含150件）以上，每件可获得5％的商业折扣。在审查时，发现一笔销售交易：F公司于2×10年4月10日购买E公司产品甲300件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。该公司于4月15日收到该笔款项，则实际收到的款项应为（ ）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）
A 200 070 B 3 240 C 196 069 D 196 650
3 .下列关于收入的确认和计量的说法中，不正确的是（ ）。
A 如果销售商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，则应通过“发出商品”科目进行核算 B 预收款销售商品，企业通常将预收的货款确认为负债，在发出商品时确认收入 C 销售当时所给予的现金折扣的金额...
4 .注册会计师在对被审计单位固定资产审查的过程中，发现有一固定资产是投资者投入的，被审计单位按照该固定资产在投资方的账面价值入账，则（ ）。
A 注册会计师应建议其按照公允价值入账 B 认同被审计单位的做法 C 注册会计师应建议其按照投资合同或协议约定的价值（不公允）入账 D 注册会计师应建议其按照投资方的账面原值入账
5 .被审计单位将下列各项均列入了固定资产项目，注册会计师认为应当建议被审计单位进行调整的是（ ）。
A 企业为生产持有的机器设备 B 企业以融资租赁方式出租的机器设备 C 企业以经营租赁方式出租的机器设备 D 企业管理部门占用的办公室
7 .出资者无论以货币资金、实物资产或无形资产出资，注册会计师均应验证的内容是（ ）。
A 是否有银行出具的收款通知 B 是否与有关协议 C 是否经过资产评估部门评估 D 是否经过检验检疫局的价值鉴定
8 .以非货币性财产出资时，如果被审验单位未办理财产权转移手续，注册会计师应当（ ）。
A 在验资报告的说明段中说明 B 在验资报告的意见段中说明 C 获取办理财产转移手续承诺函 D 拒绝出具验资报告
9 .下列关于财务报表审计责任划分的表述中，错误的是（ ）。
A B公司治理层的责任是监督管理层编制财务报表，管理层的责任是在治理层的监督下按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表 B 按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任，...
10 .B公司2010年12月31日的资产负债表列示存货金额为120万元，则意味着管理层明确的认定是（ ）。
A 记录的120万元的存货是确实存在的 B 应当记录的存货均已经记录在资产负债表中 C 记录的存货均为被审计单位所拥有和控制 D 记录的存货是真实发生的
