[单选题]
甲企业是增值税一般纳税人，7月因管理不善丢失外购材料一批（已抵扣进项税额），账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付7万元，则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失为（ ）万元。
A .46
B .107
C .97
D .117
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习题解析
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1 .境外某公司2017年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2017年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2017年该代表处应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A 5.33 B 3.53 C 25 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（ ）月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
A 3 B 5 C 6 D 12
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策的表述，正确的是（ ）。
A 自2013年1月1日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“两免三减半”的优惠政策 B 电网企业暂以资产比例法，即以企业新增...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某商业企业2017年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2017年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0.28 B 0.35 C 0.56 D 0.70
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。假设符合特殊性税务处理条件，则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（ ）万元。
A 2000 B 1600 C 1500 D 800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某保险公司，2017年1～11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2017年佣金支出税前允许扣除的金额为（ ）万元。
A 1000 B 9216 C 9750 D 9150
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某企业2017年销售商品取得1000万元的收入，销售原材料取得100万元的收入，接受一批价值为50万元的捐赠收入，房屋租金收入100万元，国债利息收入20万元。本年发生的广告费和业务宣传费为200万元。计算企业所得税的时候可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。
A 180 B 200 C 190.5 D 170
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2017年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2017年4月1日该厂房开始建设，2018年5月31日房屋交付使用，则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A 21 B 25 C 26 D 28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某市甲化工企业2017年2月1日向某制造厂借款600万元用于建造厂房，5月1日动工建造，借款期限1年，当年向制造厂支付了借款利息100万元，银行同期同类贷款利率为10%，该厂房于8月31日完工结算并投入使用，当年该企业税前可扣除的利息费用为（ ）万元。
A 37.5 B 35 C 50 D 45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
