[单选题]
2010年6月20日，A公司（为上市公司）与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后，A公司不能单方面解除。根据该协议，A公司于2011年1月1日起至2011年6月20日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款10 000万元。假定税法规定，与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣，则正确的会计处理是（ ）。
A .2010年6月30日应确认递延所得税资产2 500万元
B .2010年6月30日不应确认递延所得税资产
C .2011年12月31日应确认递延所得税资产1 250万元。
D .2011年12月31日应确认递延所得税负债1 250万元
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习题解析
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1 .正保公司于2×11年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。2×11年1月1日，该交易对所有者权益的影响金额为（ ）。
A 0 B 1 055.47万元 C 3 000万元 D 28 945万元
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2 .东明公司为筹集资金于2011年1月1日发行了面值为1 000万元，票面利率为6%，期限3年的按年分期付息，到期还本并支付最后一次利息的一般公司债券。发行价格为1 047.84万元，当日市场上同类债券的市场利率是4%，此时2012年末的摊余成本是（ ）万元。
A 1 133.34万元 B 1 089.75万元 C 1 029.75万元 D 1 010.94万元
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3 .甲公司本期应交房产税2万元，应交土地使用税3万元，印花税1万元，耕地占用税8万元，契税6万元，车辆购置税0.6万元，则影响本期应交税费科目的金额是（ ）。
A 6万元 B 5万元 C 14万元 D 20.6万元
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4 .某企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品作为原材料，实际支付的价款为1 000万元，收购的农业产品已验收入库，款项已经支付，可以按照13％的税率抵扣增值税，则原材料的入账金额为（ ）。
A 1 000万元 B 870万元 C 1 130万元 D 130万元
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2021-08-23
5 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2×10年12月甲公司董事会决定将本公司生产的产品作为元旦福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为80万元，市场销售价格为100万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2×10年12月对该项业务的会计处理，不正确的是（ ）。
A 借：管理费用 117 贷：应付职工薪酬 117 B 借：应付职工薪酬 117 贷：主营业务收入 100 应交税费—应交增值税（销项税额）17 C 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 D 借：管理费用 117 贷：主营...
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7 .甲公司2011年1月1日发行3年期公司债券，发行价格为52 802.1万元，债券面值50 000万元，每半年付息一次，到期还本，票面年利率为6%，实际年利率为4%。假定于发行当日乙公司按照发行价购买其50％的债券，划分为持有至到期投资。下列关于甲公司应付债券与乙公司持有至到期投资的会计处理，不正确的是（ ）。
A 甲公司2011年12月31日“应付债券—利息调整”的余额为1 905.3万元 B 乙公司2011年12月31日“持有至到期投资—利息调整”的余额为452.84万元 C 甲公司2011年12月31日应付债券列报金额为51 905.3万元 D 影响甲公司2011年营业利润的金额2 1...
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8 .甲公司于20×9年1月1日发行5年期、一次还本分期付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面利率为5％，面值总额为1 800 000万元，发行价格总额为1 880 082万元；支付发行费用720万元。假定实际利率为4％。甲公司发行债券的入账价值为（ ）。
A 1 800 000万元 B 1 880 082万元 C 1 879 362万元 D 1 800 720万元
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9 .甲公司于2010年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面年利率为5％，面值总额为300 000万元，发行价格总额为313 347万元；支付发行费用120万元。假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际利率为4％。甲公司2011年12月31日该应付债券的账面余额是（ ）。
A 308348.56万元 B 310756.08万元 C 308186.32万元 D 308008.20万元
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10 .AS公司2011年1月1日按每份面值1 000元、发行价格为1 020元，发行了200万份可转换债券，取得总收入204 000万元。该债券期限为4年，票面年利率为4％，一次还本分次付息；可转换公司债券在发行1年后可转换为AS公司的普通股股票，初始转股价格为每股10元(按债券面值及初始转股价格计算转股数量，利息仍可支付)。该公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为6％。由于AS公司股票价格涨幅较大，2012年1月1日，全体债券持有人将其持有的可转换公司债券全部转换为AS公司普通股股票。[(P/S，6%，4)＝0.7921；(P/A，6%，4)＝3.4651]下列关于AS公司2011年1月1日的会计处理，不正确的是（ ）。
A 负债的初始入账金额为186 140.80万元 B 权益工具的初始入账金额为17 859.2万元 C 应付债券——可转换公司债券(利息调整)借方确认金额为17 859.2万元 D 应付债券——可转换公司债券(利息调整)借方确认金额为13 859.2万元
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