某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25%，该企业2×18年度实现利润总额为1 000万元。其中当年取得国债利息收入60万元；支付的高于银行同期利率的借款费用（企业向非金融机构借款产生的）20万元；支付税收罚款2万元；实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（　）。

1 .纳税人的缴纳成本和税务当局的管理成本应尽可能最小。该内容体现了对电子商务征税的（　）。

A 确认原则 B 灵活原则 C 效率公平原则 D 中性原则

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .电子商务主体认定应遵循（　）原则。

A 主体参与原则 B 主体真实原则 C 效率原则 D 主体资格法定原则 E 客观性原则

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .下列选项不属于我国电子商务法律规范的有（　）。

A 《合同法》 B 《信息网络传播权保护条例》 C 《电子签名法》 D 《商法》 E 《行政法》

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .下列业务中涉及的差异，需要确认递延所得税资产的是（　）。

A 企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧 B 企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照175%加计摊销 C 应税合并中确认的商誉发生减值 D 企业债务担保的支出，会...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .甲公司适用的所得税税率为25%。2×17年10月2日，甲公司发行2 000万张人民币短期融资券，期限为1年，票面利率为5%，每张面值为100元，到期一次还本付息。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。年末该短期融资券的市场价格为每张90元（不含利息）。假定税法规定，负债在持有期间，其公允价值的变动不计入应纳税所得额，不考虑其他因素。甲公司对该事项进行的下列会计处理中，不正确的是（　）。

A 交易性金融负债入账成本为200 000万元 B 2×17年末交易性金融负债的账面价值为180 000万元 C 2×17年末交易性金融负债的计税基础为180 000万元 D 2×17年末交易性金融负债产生应纳税暂时性差异20 000万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .A公司2×19年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在2×19年末的计税基础为（　）。

A 600万元 B 100万元 C 500万元 D 400万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .M公司2×19年发生了广告费支出2 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×19年实现销售收入10 000万元。M公司2×19年因该事项确认的暂时性差异为（　）。

A 应纳税暂时性差异750万元 B 可抵扣暂时性差异500万元 C 应纳税暂时性差异500万元 D 可抵扣暂时性差异750万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .假设2×19年初母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25%。期末合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（　）。

A 25万元 B 37.5万元 C 12.5万元 D 33万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .甲公司20×8年归属于普通股股东的净利润为1 000万元，20×8年4月1日按市价新发行普通股200万股，此次增发后，发行在外普通股总数为1 200万股。20×9年1月1日（日后期间）分配股票股利，以20×8年12月31日总股本1 200万股为基数每10股送2股，假设不存在其他股数变动因素。甲公司20×8年度利润表中基本每股收益为（　）。

A 0.72元 B 0.67元 C 0.87元 D 1元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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