2013年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股权，2014年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。
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习题解析
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1 .2014年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、营业税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2014年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 400 B 350 C 334 D 459
2 .某居民企业2013年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元（其中包括广告费100万），管理费用20万元（其中业务招待费5万元），其他的成本费用200万元。该企业2013年底完成筹建，2014年开始经营，已知该企业发生的筹建费按三年摊销扣除。计算该企业2014所得税前应该扣除的筹建费（ ）万元。
A 340 B 113.33 C 338 D 112.67
3 .下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（ ）。
A 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B 企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C 采取产品分成方式取得收入的，...
4 .根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是（ ）。
A 企业的无形资产以历史成本为计税基础 B 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 C 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧 D 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
5 .母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理,下列陈述不正确的是（ ）。
A 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理 B 母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务的内容 C 母公司以管...
7 .根据企业所得税相关规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。
A 国债利息 B 存款利息 C 财政补贴 D 财政拨款 E 居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息
8 .下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ ）。
A 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息 B 非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入 C 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 D 自产的货物...
9 .下列关于合伙企业所得税的征收管理，正确的有（ ）。
A 合伙企业合伙人是法人的，缴纳企业所得税 B 合伙企业的合伙人是法人的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利 C 合伙人是自然人的，缴纳个税 D 合伙经营企业的经营所得和其他所得，采取先...
10 .根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。
A 未投入使用的机器设备 B 以经营租赁方式租入的生产线 C 以融资租赁方式租入的机床 D 与经营活动无关的小汽车 E 已足额提取折旧但仍在使用的旧设备
