[单选题]
某居民企业，2018年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2018年该企业应调增应纳税所得额（ ）万元。
A .4
B .2.5
C .6
D .3.5
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习题解析
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1 .境内居民企业甲为化妆品生产公司，2018年会计利润为1500万元（未包含境外税后所得300万元人民币），成本费用600万元，其中公益性捐赠100万元。假如没有其他调整事项，该企业当年捐赠的调整额为（ ）万元。
A 216 B 0 C 116 D 80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .自2018年至2020年12月31日，企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。
A 50% B 75% C 150% D 175%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业2018年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额48万元，2018年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 12.0 B 6.9 C 26.0 D 42.0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某市企业2017年度境内生产经营亏损10万元，2018年主营业务收入980万元，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2018年应纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 65 B 61.55 C 60 D 66.25
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某服装厂为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元。该企业2018年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除三项经费合计为（ ）万元。
A 75.4 B 78.4 C 88.4 D 90
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2018年应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 0.75 C 9.75 D 5.50
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。
A 征税对象是税法最基本的要素 B 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款 C 计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种 D 税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对...
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2021-08-25
9 .税法要素中不包括（ ）。
A 税目 B 税率 C 纳税环节 D 税收立法
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单选题
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2021-08-25
10 .下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（ ）。
A 2018年期间，对年应纳税所得额在低于100万元（含100万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 B 享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业，也可以是非居民企...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
