[单选题]
下列关于企业所得税收入的确认的说法，正确的是（ ）。
A .销售商品采取预收款方式的，按实际收到货款的日期确定收入的实现
B .企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C .企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D .被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息
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习题解析
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1 .某软件开发企业为增值税一般纳税人，2017年7月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明不含增值税金额100000元；购进软件测试设备一台，增值税专用发票上注明金额80000元，税额13600元。该企业上述业务应退增值税（ ）元。
A 6920 B 8040 C 20520 D 28560
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2 .下列关于税务行政复议的说法，错误的有（ ）。
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3 .甲服装生产企业为一般纳税人，2017年5月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 6.02 B 6.15 C 3.62 D 7.4
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4 .某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2017年6月，主管税务机关对其2016年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。该常驻代表机构应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 3 B 3.5 C 4 D 4.5
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5 .2016年9月1日，甲企业以1000万元投资于乙企业，投资期限1年。已知该投资属于符合条件的混合性投资，按照合同规定，乙企业每个月向甲企业支付利息10万元。甲企业在投资到期时以980万元的价格赎回该投资。假定2016年银行同期同类贷款利率为8%。关于该项业务，下列说法中正确的是（ ）。
A 甲企业2016年应确认的利息收入26.67万元 B 乙企业2016年税前应扣除的利息支出为40万元 C 甲企业2017年应确认的债务重组收益20万元 D 甲企业2017年应确认的债务重组损失20万元
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7 .甲公司是英国的一家海洋运输公司，2017年8月与中国境内一家企业签订运输合同，合同注明：甲公司将20个装满木板的集装箱从英国运到中国上海港，境外运费340万元人民币，境内运费35.5万元人民币，该业务甲公司应缴纳印花税（ ）元。
A 0 B 500 C 600 D 100
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8 .张某2017年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为50000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（ ）元。
A 5202.27 B 5164.25 C 5686.46 D 6428.16
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9 .日本居民松下先生受其任职的境外公司委派，于2017年4月1日来华从事设备安装调试工作，在华工作三个月，每月取得境外公司支付的工资40000元，日本与我国有税收协定，取得中国体育彩票中奖收入30000元。松下先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。
A 6000 B 5650 C 9650 D 10250
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10 .两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）。
A 先分 B 先扣 C 先分 D 先税
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