某百货商店（一般纳税人）采用售价金额核算，2012年10月15日购进微波炉一批，增值税专用发票上注明进价50000元，进项税额8500元，款项通过银行转账；该批商品的含税售价为67000元；11月20日，该批商品全部售出，并收到货款。假设11月初无期初同类商品的存货，则该零售店11月会计处理应为( )。
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习题解析
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1 .下列关于出口货物劳务增值税和消费税的表述中，正确的有（）。
A 发生增值税 B 卷烟出口企业经主管税务机关批准按国家批准的免税出口卷烟计划购进的卷烟免征增值税 C 在2011年1月1日起，国家批准的免税品经营企业销售给免税店的进口免税货物免征增值税 D 开展进料加工业务的出口企业若...
2 .某工业企业，2012年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是（ ）。（不考虑城建税、教育费附加）
A 借：营业税金及附加 15万 贷：应交税费－－应交营业税 15万 B 借：营业外支出 15万 贷：应交税费－－应交营业税 15万 C 借：营业外收入 ...
3 .2012年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 B 借：原材料 贷：银行存款 C 借：原材料 贷：银行存款 应交税费－应交增值税（进项税额转出） D 借：原材料 应交税费...
4 .某一般纳税人企业，2012年1月3日，申报缴纳税款所属期为2011年12月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 100万 贷：银行存款 100万 B 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万 贷：银行存款 100万 C 借：...
5 .某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入2000万元，应该缴纳土地增值税70万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（ ）。
A 借：营业税金及附加 70万 贷：应交税费－应交土地增值税 70万 B 借：其他业务成本 70万 贷：应交税费－应交土地增值税 70万 C 借：固定资产清理 70万 贷：应交税费－应交土地增...
7 .甲公司为大中型煤矿企业，属于高瓦斯的矿井，按照国家规定该煤炭生产企业按原煤实际产量每吨煤15元从成本中提取。2011年5月31日，甲公司“专项储备－安全生产费”科目余额为2 000万元。具体资料如下：（1）2011年6月份按照原煤实际产量计提安全生产费1 000万元（2）2011年6月份支付安全生产检查费10万元，以银行存款支付。（3）2011年6月份购入一批需要安装的用于改造和完善矿井瓦斯抽采等安全防护设备，取得增值税专用发票注明价款为2 000万元，增值税为340万元，立即投入安装，安装中应付安装人员薪酬30万元。（4）2011年8月份安装完毕达到预定可使用状态。 则固定资产的入账价值为（ ）万元。
A 2030 B 2370 C 3030 D 3370
8 .(2009年)下列各项能引起无形资产账面价值发生增减变动的有（ ）。
A 摊销无形资产 B 转让无形资产所有权 C 发生无形资产维护支出 D 对无形资产计提减值准备 E 无形资产减值迹象的消失
9 .某注册税务师2012年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计入生产成本中，该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为( )。
A 1.5% B 1.07% C 1.4% D 1.11%
10 .某注册税务师2012年3月对企业2011年纳税审核时，发现企业在2011年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2012年2月出售了50%，则下列对该业务的调整分录，正确的是（ ）。
A 借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B 借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000 C 借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整20000 D 借：生产成本...
