[单选题]
按增值税的相关现行规定，一般纳税人因转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务或采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等需预缴增值税的，应按预缴金额借记的会计科目是（ ）。
A .应交税费——预交增值税
B .应交税费——未交增值税
C .应交税费——待转销项税额
D .应交税费——应交增值税（进项税额）
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习题解析
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1 .2×18年末，甲公司某项资产组存在减值迹象，经减值测试，预计资产组的未来现金流量现值为8000万元、公允价值减去处置费用后的净额为7900万元；该资产组的账面价值为11000万元，其中包括吸收合并产生的商誉的账面价值为1000万元、固定资产账面价值4000万元、无形资产的账面价值6000万元，该资产组2×18年前未计提减值准备。2×19年末，该资产组的账面价值为7600万元，预计未来现金流量现值为11000万元、公允价值减去处置费用后的净额为10000万元。不考虑其他因素。下列各项关于甲公司对该资产组减值会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A 2×18年末资产组应计提资产减值损失3100万元 B 2×18年末商誉应确认的减值损失1100万元 C 2×18年末固定资产应确认的减值损失900万元 D 2×19年末资产组的账面价值为7600万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司为旅游企业，属于增值税一般纳税人，选择差额征税方式计算交纳增值税。2×19年甲公司收取旅游者不含税价款为100万元，增值税税率为6％。2×19年应支付给其他接团旅游企业的旅游费用为84.8万元，其中因允许扣减销售额而减少的销项税额4.8万元。该公司采用总额法确认收入。甲公司2×19年不正确的会计处理是（ ）。
A 确认主营业务收入为100万元 B 确认应交税费——应交增值税（销项税额）6万元 C 结转主营业务成本80万元 D 确认应交税费——应交增值税（进项税额）4.8万元
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单选题
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2021-08-25
3 .甲公司为客运场站，属于增值税一般纳税人，选择差额征税的方式计算交纳增值税。2×19年2月甲公司向旅客收取车票款106万元，应向客运公司支付95.4万元，剩下的10.6万元中，10万元作为销售额，0.6万元为增值税销项税额。假设该公司采用净额法确认收入。甲公司2×19年不正确的会计处理是（ ）。
A 确认主营业务收入10万元 B 确认应交税费——应交增值税（销项税额）0.6 C 应向客运公司支付95.4万元确认为负债 D 应向客运公司支付95.4万元计入主营业务成本
题型:
单选题
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2021-08-25
4 .减免、免征增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记的科目是（ ）。
A 其他收益 B 资本公积 C 营业外收入 D 递延收益
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单选题
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2021-08-25
5 .关于增值税一般纳税人购进货物并已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证时的账务处理，下列说法中不正确的是（ ）。
A 如果尚未支付货款，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格将货物暂估入账 B 如果尚未支付货款，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格将货物及其增值税进项税额暂估入账 C 下月月初，用红字冲销原暂估入账金...
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单选题
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2021-08-25
7 .某企业为增值税一般纳税人，于2×19年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为19.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2×19年6月11日付清货款。该企业购买产品时该应付账款的入账价值为（ ）。
A 147万元 B 150万元 C 171万元 D 169.5万元
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单选题
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2021-08-25
8 .甲公司于2×18年1月1日向B银行借款本金为500000元，为期3年，每年末偿还利息，到期日偿还本金。借款合同利率为3％，实际利率为4％，为取得借款发生手续费15 495元，实际收到银行借款484 505元。2×18年末甲公司“长期借款”项目的金额为（ ）。
A 503885.2元 B 536114.8元 C 488885.2元 D 486126.5元
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2021-08-25
9 .甲公司于2×19年1月1日发行5万份可转换公司债券，取得发行总收入480万元。该债券期限为3年，面值总额为500万元，票面年利率为3％，利息按年支付；每份债券均可在债券发行1年后转换为40股该公司普通股。甲公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场利率为6％。已知：（P/F，6％，3）＝0.8396；（P/A，6％，3）＝2.6730。不考虑其他因素，甲公司2×19年1月1日对该债券权益成分的初始入账金额为（ ）。
A 20.10万元 B 0 C 459.90万元 D 480万元
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单选题
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2021-08-25
10 .甲公司2×19年1月1日发行3年期一般公司债券，发行价格为52802.1万元，债券面值为50000万元，每半年付息一次，到期一次还本，半年期票面利率为3％，半年期实际利率为2％。关于甲公司2×19年应付债券的会计处理，下列说法中不正确的是（ ）。
A 6月30日确认实际利息费用为1056.04万元 B 6月30日“应付债券——利息调整”的余额为2358.14万元 C 12月31日“应付债券——利息调整”的余额为1905.3万元 D 12月31日应付债券项目的账面价值为50000万元
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单选题
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2021-08-25
