[单选题]
甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2012年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为500万元。至2012年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为400万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，则2012年末甲公司因此交易在合并财务报表调整抵消分录中应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A .75
B .20
C .45
D .25
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习题解析
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1 .母公司期初期末对子公司应收款项余额分别是250万元和200万元，母公司始终按应收款项余额的5‰提取坏账准备，则母公司期末编制合并报表抵消内部应收款项计提的坏账准备的影响是（ ）。
A 管理费用－10000元 B 未分配利润――年初－12500，资产减值损失－2500元 C 未分配利润――年初＋10000，资产减值损失－2500元 D 未分配利润――年初＋12500，资产减值损失＋2500元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .至2012年12月31日，甲公司（母公司）尚未收回对乙公司（子公司）销售产品的款项合计200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。所得税税率为25％，假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。则编制2012年合并财务报表时，不正确的抵消分录是（ ）。
A 借：应付账款200 贷：应收账款200 B 借：应收账款——坏账准备10 贷：资产减值损失10 C 借：资产减值损失10 贷：应收账款——坏账准备10 D 借：所得税费用 2.5（10×25％） 贷：递延所得税资产2.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2012年4月，母公司以250万元的价格（不含增值税额），将其拥有的一项剩余使用年限为10年的土地使用权转让给其全资子公司作为无形资产核算。该无形资产的账面价值为300万元。子公司采用年限平均法对该无形资产摊销，预计使用年限为10年，编制2012年合并报表时，因该土地使用权相关的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额为（ ）万元。
A 45 B 46.25 C 46.67 D 46.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司2013年8月6日从其拥有80％股份的被投资企业购入一项剩余使用年限为8年的土地使用权，该无形资产的账面价值为405万元，售价为525万元（假设不考虑相关税费），预计使用年限为8年，采用直线法摊销。甲公司2013年末编制合并资产负债表时，应调减“无形资产”项目的金额为（ ）万元。
A 103.25 B 105 C 113.75 D 115
题型:
单选题
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2021-08-24
5 .A公司为B公司的母公司，A公司当期销售一批产品给B公司，销售成本为100万元，售价为150万元。截至当期期末，子公司已对外销售该批存货的60%，期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素，则A公司在当期期末编制合并报表时应抵消存货—存货跌价准备项目的金额为（ ）万元。
A 15 B 20 C 0 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .甲公司与乙公司同属于一个集团内的两个子公司。2013年甲公司向乙公司出售一批商品M，成本为200万元，售价为300万元。乙公司2013年对外出售20%，2014年对外出售60%。2014年4月10日甲公司将一项管理用固定资产出售给乙公司，交易当日该固定资产账面价值为400万元，售价为600万元。2014年7月2日甲公司将一批商品N出售给乙公司，商品成本为260万元，售价为400万元。则甲公司2014年针对上述业务应抵消的营业收入金额为（ ）万元。
A 400 B 780 C 800 D 1200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .2012年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税额），将其生产的A产品销售给其全资子公司，2012年末全部形成期末存货。该产品的生产成本为800万元。截至2013年末子公司购入的该批A产品已对外销售了60％，售价为700万元；不考虑其他因素，则2013年期末存货中包含的未实现内部销售损益是（ ）万元。
A 80 B 120 C 200 D 230
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .2012年9月母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元，2012年末在母公司编制合并报表时针对该存货跌价准备项目所做的抵消分录是（ ）。
A 借：存货－存货跌价准备30 贷：资产减值损失30 B 借：资产减值损失15 贷：存货－存货跌价准备15 C 借：存货－存货跌价准备45 贷：资产减值损失45 D 借：未分配利润－年初30 贷：存货－存货跌价准备30
题型:
单选题
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2021-08-24
10 .非同一控制下的企业合并中，以下关于母公司投资收益和子公司利润分配抵消分录的表述中，不正确的是（ ）。
A 抵消母公司投资收益和少数股东损益均按照调整后的净利润份额计算 B 抵消子公司利润分配有关项目按照子公司实际提取和分配数计算 C 抵消期末未分配利润按照期初数和当期实现的调整后的净利润减去实际分配后的余额计算 ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
