[单选题]
某企业注册资本为3000万元，2017年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元。该企业准予扣除的利息金额为（ ）万元。
A .680
B .600
C .480
D .490
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习题解析
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1 .某贸易公司2016年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立交易原则支付全部租金2.4万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期5年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应缴纳所得税时应扣除的租赁费用是（ ）万元。
A 0.8 B 1 C 1.2 D 2
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单选题
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2021-08-24
2 .企业发生的下列项目在计算企业所得税时，准予直接扣除的是（ ）。
A 固定资产改建支出 B 固定资产修理支出 C 投资资产的成本 D 固定资产的大修理支出
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单选题
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2021-08-24
3 .某居民企业2017年度实现利润总额30万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金240万元，借款期限6个月，支付利息费用5万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2017年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 8.02 B 8.25 C 8.41 D 8.79
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单选题
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2021-08-24
4 .某小型企业2016年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用及销售税金共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2016年应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A 8 B 10 C 37.5 D 40
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单选题
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2021-08-24
5 .根据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是（ ）。
A 常年处于高腐蚀状态的固定资产 B 常年处于强震动状态的固定资产 C 单独估价作为固定资产入账的办公楼 D 由于技术进步原因更新换代较快的设备
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单选题
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2021-08-24
7 .某企业2017年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2017年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。
A 30 B 28 C 20 D 8
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单选题
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2021-08-24
8 .某公司2017年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限8个月，支付借款利息3.5万元。该公司2017年应纳税所得额为（ ）万元。
A 21.5 B 26.5 C 30.5 D 33.5
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2021-08-24
9 .某公司2017年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2017年度可扣除的财务费用为（ ）万元。
A 7.7 B 12.3 C 8.75 D 9.1
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2021-08-24
10 .下列关于企业支付的利息，表述正确的是（ ）。
A 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除 B 企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除 C 企业向关联方借款的利息...
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单选题
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2021-08-24
