某企业2013年11月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则11月份，企业应做的会计分录为（ ）。
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习题解析
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1 .某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2013年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租小货车取得不含税收入10000元。下列选项中表述正确的有（ ）。
A 应纳城建税54.13元 B 应纳城建税116.94元 C 应纳教育费附加95.77元 D 应纳教育费附加70.16元 E 不需要交纳城建税和教育费附加
2 .城市维护建设税及教育费附加的计算基数不包括下列（ ）项目。
A 某生产企业出口货物确认的免抵退税额 B 查补的“三税” C 享受税收优惠而减免的“三税” D 货物进口时征收的“三税” E 查补“三税”缴纳的滞纳金和罚款
3 .某公司是一个生产企业，2013年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（ ）。
A 借：其他应收款 130 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130 B 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72 其他应收款） 58 贷：应交税费—应交...
4 .某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20贷：应交税费—未交增值税 20 B 借：应交税费—未交增值税 20贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20 C 借：应交税费—应交增值税(转出多...
5 .营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（ ）等科目。
A 营业外收入 B 应交税费——应交增值税（减免税款） C 其他应收款 D 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
7 .某企业于2013年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（ ）。
A 9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （30000） 贷：应交税费—未交增值税 （30000） B 10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （70000） 贷：应交税费—未交增值税...
8 .下列税金应在管理费用中列支的有（ ）。
A 印花税 B 城镇土地使用税 C 车辆购置税 D 耕地占用税 E 契税
9 .下列税金应在管理费用中列支的有（ ）。
A 耕地占用税 B 城镇土地使用税 C 车辆购置税 D 契税 E 房产税
10 .张某2013年9月购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税（ ）元。
A 7500.00 B 7934.62 C 9283.50 D 15869.23
