[单选题]
某国有企业2014年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2014年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A .300
B .305
C .308
D .316
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习题解析
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1 .依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（ ）。
A 业务招待费用产生的差异 B 职工福利费用产生的差异 C 职工工会费用产生的差异 D 职工教育费用产生的差异
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .企业购进材料一批，双方协商的不含税价为1000万元，增值税为170万元，销售方已经开具增值税专用发票，企业于当月认证通过并抵扣。企业仓库材料发生短缺，经查明属于管理不善，保管人员监守自盗，价值100万元，企业将此业务通过营业外支出科目核算，但没有向税务机关申请扣除，税务师审核后应当调增企业应纳税所得额为（ ）万元。
A 100 B 17 C 117 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .税务师审核企业的材料盘盈、盘亏，应当通过对（ ）明细账的审核来实现。
A 以前年度损益调整 B 营业外支出――流动资产损失 C 营业外收入――流动资产收益 D 待处理财产损溢――待处理流动资产损溢
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某商业企业将外购的新型货物一批用于公益性捐赠，该货物购入时的价格(账面成本也是这个金额)为100万元，用外购价格作为同类产品售价，假定此笔业务造成捐赠超限额5万元，则此笔业务应纳增值税（ ）万元，纳税调整金额为（ ）万元。
A 17 5 B 18.7 10 C 0 0 D 0 15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某商业企业（增值税一般纳税人）2014年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（ ）万元。（企业经营货物应用增值税税率为17%）
A 8954 B 8690 C 10700 D 10720
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列不应填入免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中的第21行，“三、加计扣除”的是（ ）。
A 开发新技术 B 安置残疾人员所支付的工资 C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 D 国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某商业企业(增值税一般纳税人)2014年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为（ ）万元。(企业经营货物应用增值税税率为17%)
A 8954 B 8690 C 10700 D 10720
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列可享受优惠政策的项目中，不通过A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》做纳税调整的是（ ）。
A 企业购置并实际使用符合规定的环境保护 B 国债利息收入 C 残疾人员工资加计扣除部分 D 企业为开发新技术
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 7726 B 7779 C 8715 D 8270
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
