[多选题]
关于不相容职务分离内部控制中提法中正确的是：（ ）。
A . 不相容职务分离是内部控制中最基本的控制措施
B . 不相容职务设置是组织机构设置的基础，在内部控制建设中处于比较核心的地位
C . 不相容职务分离要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理
D . 不相容职务分离就是为了防止差错或舞弊的出现
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习题解析
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1 .如果财务报表中存在与具体金额（包括定量披露）相关的重大错报，注册会计师应当在注册会计师责任部分说明并量化该错报的财务影响。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
2 .注册会计师针对财务报表是否在列报方面实现公允反映所作的评价是一项职业判断。根据对被审计单位的了解以及在审计过程中获取的审计证据，注册会计师的评价应考虑（ ）。
A 被审计单位的事实、具体情况及其变化等 B 管理层和治理层选择特定列报及考虑的替代方案 C 为实现公允反映所需的披露，这些披露源于重大事项，例如，财务报告要求的变化或经济环境的影响 D 财务报表附注是否掩盖了有用...
题型:
多选题
提问时间:
2022-02-01
3 .管理层缺乏中立性可能影响注册会计师对财务报表整体是否存在重大错报的评价。缺乏中立性的迹象包括下列情形（ ）。
A 管理层对注册会计师在审计期间提请其注意的错报进行选择性更正 B 管理层在作出会计估计时可能存在偏向 C 管理层即将离任 D 本期收入有快速增长
题型:
多选题
提问时间:
2022-02-01
4 .在评价被审计单位所选择和运用的重要会计政策时，注册会计师评价的内容不包括（ ）。
A 适用的财务报告编制基础要求包括的所有与重要会计政策相关的披露是否均已披露 B 已披露的重要会计政策是否与上一年度一致 C 已披露的重要会计政策信息是否相关 D 披露的重要会计政策的明晰性
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
5 .有关管理层在作出会计估计时可能存在的偏向，下列说法正确的是（ ）。
A 只要存在管理层偏向的迹象，就一定存在错报 B 管理层偏向的迹象不影响注册会计师对财务报表整体是否不存在重大错报的评价 C 在得出单项会计估计是否合理的结论时，可能存在管理层偏向的迹象本身并不构成错报 D 注册会...
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
7 .工资薪酬制作与发放过程中需要分离的是：（ ）。
A 人事信息维护与薪酬制作 B 薪酬制作与薪酬审核、批准 C 薪酬制作与导出工资发放明细、工资盘报送 D 薪酬制作、工资盘报送与相应会计记录
题型:
多选题
提问时间:
2022-02-01
8 .关于工资制作与发放环节中，说法正确的有（ ）。
A 财务部门不应该看到工资明细表 B 工资制作与发放应该由人资部门全权处理 C 工资制作与发放应该由财务部门全权处理 D 工资制作由人资部门完成，工资发放由财务部门完成
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
9 .银行工资发放明细回执清单，最应该保留在哪个岗位（ ）。
A 出纳 B 财务主管 C 人资部薪酬制作人 D 财务负责人
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
10 .本讲提及工资发放环节中存在的舞弊案例，主要违背了哪项内部控制措施（ ）。
A 不相容职务分离控制 B 运营分析控制 C 财务会计控制 D 预算控制
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
