[单选题]
甲公司有关资料如下：（1）2013年当期发生研发支出1 000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2013年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2013年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1 000万元。假定不存在其他差异，则下列有关所得税的会计处理，表述正确的是（ ）。
A .研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元
B .因债务担保形成的预计负债应确认递延所得税资产
C .应确认的应交所得税为221.25万元
D .应确认的所得税费用为250万元
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2021-08-23
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A 确认当期所得税费用3 840万元 B 确认递延所得税资产325万元 C 确认递延所得税负债210万元 D 确认递延所得税费用115万元
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单选题
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2021-08-23
7 .AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2013年12月31日预计2013年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2013年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。（2）2013年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0。（3）除上述项目外，AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。（4）2013年税前会计利润为1 000万元。2013年12 月31日，AS公司不正确的表述是（ ）。
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A 确认递延所得税费用为10万元 B 确认资本公积17万元 C 应交所得税470万元 D 确认的所得税费用为470万元
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A 2012年递延所得税费用为84.375万元 B 2012年所得税费用为250万元 C 2013年递延所得税费用为3.125万元 D 2013年所得税费用为250万元
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2021-08-23
10 .甲公司所得税率为25%，2013年初购买权益工具并划分为可供出售金融资产,实际支付价款1000万元,年末该权益工具公允价值为800万元，甲公司预计属于暂时性下跌。2014年年末余额700万元，甲公司预计将持续下跌。各年税前利润为10000万元。甲公司下列会计处理表述不正确的是（ ）
A 2013年确认递延所得税资产为50万元 B 2014年确认资产减值损失为300万元，同时冲减资本公积为200万元 C 2014年末确认递延所得税收益为25万元 D 2014年应交所得税为2 575万元
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