[多选题]
下列关于纳税人销售应税消费品的消费税纳税义务发生时间表述中，正确的有（ ）。
A .纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B .纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C .纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D .纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
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习题解析
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1 .2014年1月1日，甲公司将其持有的持有至到期投资转让，价款240万元已收存银行。该债券是2012年1月1日以200万元购入的，面值为250万元，票面年利率为5%，实际利率为10%。到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为25，利息调整明细科目余额为贷方的33万元。甲公司转让该项债券投资应确认的投资收益为（ ）万元。
A 2 B -2 C 23 D 25.75
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单选题
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2021-08-24
2 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（ ）。
A 企业转让财产收入应当按照从财产受让方已收或应收的合同或协议价款确认收入 B 股息 C 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 D 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日...
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多选题
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2021-08-24
3 .甲公司2012年12月31日将其于2010年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为3 150万元，该债券系2010年1月1日发行的，面值为3 000万元，票面年利率为3％，到期一次还本付息，期限为5年。甲公司将其划分为持有至到期投资。转让时，利息调整明细科目的贷方余额为18万元，2012年12月31日，该债券投资的减值准备余额为37.5万元，甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。
A －64.5 B －55.5 C －84 D －117
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单选题
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2021-08-24
4 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 C 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实...
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多选题
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2021-08-24
5 .M企业于2012年1月1日以600万元的价格购进当日发行的面值为550万元的公司债券。其中债券的买价为595万元，相关税费为5万元。该公司债券票面利率为8%，期限为5年，一次还本付息，企业将其划分为持有至到期投资，则该企业应确认的“持有至到期投资”科目初始入账金额为（ ）万元。
A 600 B 550 C 595 D 555
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单选题
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2021-08-24
7 .某公司2014年1月取得一项债券，确认为持有至到期投资，支付价款153万，其中包含未发放的利息20万，以及3万元的交易费，则该持有至到期投资的初始入账金额为（ ）万元。
A 153 B 130 C 133 D 150
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单选题
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2021-08-24
8 .根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法正确的有（ ）。
A 出票银行对于转账银行汇票的退款，可以退付现金也可以转入原申请人账户 B 出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户 C 对于符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，可以退付现金 D 申请人缺少解讫通知...
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多选题
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2021-08-24
9 .下列各项支出中，一般纳税人企业不计入存货采购成本的是（ ）。
A 购入存货时发生的增值税进项税额 B 入库前的挑选整理费 C 购买存货而发生的运杂费 D 购买存货而支付的进口关税
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单选题
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2021-08-24
10 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有（ ）。
A 以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟 B 以委托加工收回的已税珠宝 C 以委托加工收回的已税杆头 D 以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品
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多选题
提问时间:
2021-08-24
