[单选题]
20×3年1月1日，甲公司以2 000万元取得了同一集团控制下的乙公司80%的股权，能够控制乙公司的生产经营决策。20×3年4月5日，甲公司将其成本为100万的存货以150万元的价格卖给了乙公司，乙公司取得该存货后仍然作为存货核算。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。至20×3年末，乙公司已经将该存货对外出售了20%，则期末关于内部存货交易的抵消处理中，对合并报表“递延所得税”项目的影响金额为（ ）。
A .12.5万元
B .10万元
C .37.5万元
D .25万元
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习题解析
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1 .甲公司2015年12月份涉及现金流量的交易或事项如下：（1）附追索权方式转让应收账款收到现金100万元；（2）因持有债券到期收到现金200万元；（3）为建造厂房发行债券收到现金200万元；（4）支付本年度融资租入固定资产的租赁费50万元；（5）因购买子公司的少数股权支付现金200万元。不考虑其他事项。则甲公司12月份“筹资活动产生的现金流量”净额为（ ）。
A 0 B 50万元 C 150万元 D 250万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司2014年确认所得税费用的金额为250万元，其中递延所得税费用金额为120万元。已知“应交税费——应交所得税”科目期初余额为80万元，期末余额为140万元。假定甲公司本年不存在其他税费，则甲公司2014年“支付的各项税费”项目填列金额为（ ）。
A 60万元 B 70万元 C 130万元 D 250万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲公司2014年“应付职工薪酬”科目期初贷方余额为80万元，期末贷方余额为5万元。本期计入管理费用的职工薪酬为30万元，计入生产成本的职工薪酬为20万元。甲公司本年支付给离退休人员的费用为3万元。假定不存在其他因素和事项，则甲公司本年应列入“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为（ ）。
A 50万元 B 75万元 C 125万元 D 122万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司2014年发生如下业务：（1）向持有本公司股权的乙公司支付现金股利20万元；（2）向持有本公司债券的丙公司支付利息8万元；（3）支付借款费用的利息30万元，其中资本化部分25万元，费用化部分5万元；（4）支付应付票据的利息10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司本年应列入“分配现金股利、利润和偿付利息支付的现金”项目的金额是（ ）。
A 68万元 B 58万元 C 43万元 D 33万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .甲公司与乙公司均为工业企业。2012年12月31日两公司采用共同经营方式，共同出资购买一条生产线，用于出租收取租金。合同约定，两公司的出资比例、收入分享率均为50%，对于费用，甲公司分担其中的60%，剩余的40%由乙公司承担。该生产线购买价款为1550万元，以银行存款支付，预计使用寿命10年，预计净残值为50万元，当日即投入使用，采用年限平均法按月计提折旧。甲公司当年为此生产线支付维修费5万元，甲公司收到当年度租金500万元。假设不考虑其他因素。则甲公司2013年因此共同经营应确认的损益为（ ）。
A 157万元 B 152.5万元 C 161.3万元 D 168.6万元
题型:
单选题
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2021-08-24
7 .甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。20×3年甲公司将200件A产品出售给乙公司，每件售价5万元，成本3万元，销售时甲公司该批存货计未计提减值。20×3年乙公司销售了其中的50件，年末该批存货可变现净值为700万元。20×3年关于内部存货交易的抵消处理中，对合并报表“递延所得税资产”项目的影响金额为（ ）。
A 75万元 B 12.5万元 C 62.5万元 D 87.5万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .2015年12月1日，甲公司向乙公司销售一批产品，由于该批产品存在质量问题，致使乙公司造成重大经济损失，被乙公司提起诉讼，要求赔偿200万元。该诉讼在12月31日法院尚未判决，甲公司预计很可能赔偿的金额为150万元，并确认预计负债150万元以及递延所得税资产37.5万元。2016年3月10日法院一审判决，赔偿金额为200万元，甲公司不服进行上诉，并根据最新证明材料认为赔偿金额很可能为150万元。甲公司财务报表对外批准报出时间为2016年4月30日。关于甲公司3月10日会计处理正确的是（ ）。
A 甲公司需要调增“预计负债”50万元，“递延所得税资产”12.5万元 B 甲公司不需要进行任何账务处理 C 甲公司应当确认“其他应付款”200万元 D 甲公司应当将原来确认的递延所得税资产37.5万元转回
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲公司为一化工生产企业，20×4年3月，甲公司需构建一台环保设备，预计价款为2 000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助1 200万元的申请。20×4年3月1日，政府相关部门批准了甲公司的申请并拨付甲公司1 200万元财政拨款（同日到账）。20×4年3月30日，甲公司购入环保设备并投入使用，实际成本为1 500万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。20×5年4月出售了这台设备，取得价款1 300万元，支付相关费用30万元。不考虑其他因素，则20×5年甲公司因处置该环保设备对其利润表中利润总额的影响金额为（ ）。
A 270万元 B 800万元 C 1 070万元 D 1 230万元
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单选题
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2021-08-24
10 .甲公司2015年1月1日以银行存款400万元取得乙公司10%的股权，对乙公司不具有重大影响，作为可供出售金融资产核算。2015年末该股权的公允价值为420万元。2016年4月1日甲公司以一项固定资产为对价再次取得乙公司20%的股权，至此能够对乙公司施加重大影响，该固定资产账面价值800万元，其中成本1 400万元，已计提折旧600万元，投资当日该固定资产的公允价值为900万元，原10%股权的公允价值为450万元。追加投资当日乙公司可辨认净资产公允价值为4 000万元，账面价值为3 800万元，差额由一项固定资产评估增值产生，该固定资产剩余使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，乙公司自甲公司追加投资后至2016年末实现净利润400万元，实现其他综合收益税后净额200万元，无其他所有者权益变动。不考虑其他因素影响，则甲公司2016年末持有该项投资的账面价值为（ ）。
A 1 400万元 B 1 455万元 C 1 485万元 D 1 521万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
