甲公司为增值税的一般纳税人，为客户提供人力资源外包服务，2017年5月取得人力资源外包服务含税收入86万元，其中包含向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计34万元。甲公司选择适用简易计税方法计税。甲公司5月应缴纳增值税（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列关于增值税纳税人与扣缴义务人的表述，不正确的是（ ）。
A 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人 B 境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人 C 境外单位或个人在境内销售服务 D ...
2 .根据规定，试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行（ ）的纳税辅导期管理。
A 2个月 B 3个月 C 6个月 D 9个月
3 .境外单位或者个人发生的下列行为，属于在境内销售服务或者无形资产的是（ ）。
A 为出境的函件 B 向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的工程监理服务 C 向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务 D 向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境内的建筑服务
4 .根据“营改增”的有关规定，境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，不适用增值税零税率的是（ ）。
A 航天运输服务 B 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 C 向境内单位提供的完全在境内消费的软件服务 D 在境外载运旅客
5 .根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目不免征增值税的是（ ）。
A 纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品 B 金融同业往来利息收入 C 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入 D 军队空余房产租赁收入
7 .下列关于2017年7月1日起，纳税人购进农产品抵扣进项税的处理，表述不正确的是（ ）。
A 取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额 B 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率...
8 .下列关于营改增后一般纳税人按简易方法计税的处理，表述不正确的是（ ）。
A 公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按5%的征收率计算应纳税额 B 一般纳税人以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法...
9 .某一般纳税人企业2017年6月取得产品不含税销售收入80万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明价款40万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2万元；另外，当月还销售一套2007年购入的机器设备，取得销售价款8.32万元。则该纳税人6月份应缴纳的增值税为（ ）元。
A 69600 B 73015.53 C 71400 D 83489
10 .根据规定，销售的下列（ ）货物，不适用出口退（免）税政策，税务机关凭海关提供的与之对应的出口货物报关单电子数据审核办理试点企业申报的出口退（免)税。
A 未经加工的保税货物 B 离境出口的货物 C 向海关特殊监管区域（试点区域 D 向试点区域内非试点企业销售的货物
