[单选题]
A公司于20×2年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，20×3年实际发生产品质量保证费用40万元，20×3年12月31日预提产品质量保证费用50万元。按照税法规定，计提的产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则20×3年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。
A .0
B .20
C .50
D .40
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习题解析
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1 .某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .A企业20×1年为开发新技术发生研发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，其余均符合资本化条件，当年年底该无形资产达到预定可使用状态。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。假定该项无形资产在20×1年尚未摊销，则20×1年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 262.5 B 0 C 350 D 525
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .M公司20×4年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司20×4年净利润为（ ）万元。
A 523.25 B 525.00 C 526.25 D 700.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司20×4年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则20×4年年末产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异800万元 B 可抵扣暂时性差异700万元 C 应纳税暂时性差异900万元 D 可抵扣暂时性差异100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期平均计入应纳税所得额。假定企业在20×2年年初开始正常生产经营活动，那么该项费用支出在20×2年年末的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 400 C 100 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司20×3年度发生研究开发支出合计500万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出220万元，假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态（尚未开始摊销）。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的，按无形资产成本175%摊销。则该项无形资产20×3年年末的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 220 C 330 D 385
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .A公司2×12年12月1日购入的一项环保设备，原价为1500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计。2×14年年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25％。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2×14年度进行所得税处理时应确认（ ）。
A 递延所得税负债75万元 B 递延所得税负债37.5万元 C 递延所得税资产37.5万元 D 递延所得税资产75万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .关于资产负债表债务法，下列表述中错误的是（ ）。
A 资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债 B 资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算 C 资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％。甲公司20×2年实现利润总额500万元，当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，兑付了6万元的产品质量担保费。则甲公司20×2年净利润为（ ）万元 。
A 160.05 B 378.75 C 330.00 D 235.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
