甲公司2007年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33％，自2008年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25％。2007年发生的会计事项中，会计与税法规定之间存在的差异包括：（1）确认持有至到期国债投资利息收入30万元；（2）持有的交易性金融资产年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则下列说法中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，与或有事项相关的义务同时满足一定条件时，应当确认为预计负债，该条件包括（ ）。
A 该义务是企业承担的现时义务 B 履行该义务很可能导致经济利益流出企业 C 该义务的金额能够可靠地计量 D 由过去的交易或事项形成 E 由未来事项决定
2 .下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有（ ）。
A 发行可转换公司债券 B 盈余公积弥补亏损 C 分配现金股利 D 发放股票股利 E 盈余公积转增资本
3 .下列各项中，属于金融负债的有（ ）。
A 企业发行的一般公司债券 B 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务 C 在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 D 企业发行的以现金净额结算的看涨期权 E 企业发行的普通股
4 .在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有（ ）。
A 先征后返收到的增值税 B 无法支付的应付账款 C 出口退税 D 接受现金捐赠 E 转让无形资产的使用权
5 .下列事项中，商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购买方的有（ ）。
A 甲公司与乙公司签订一艘船舶定制合同，价值5000万元，检验工作是合同的重要组成部分，甲公司已按时完成该船舶的建造，但尚未通过乙公司检验 B 甲公司向乙公司销售某产品，产品已经发出。甲公司承诺，如果售出商品在2...
7 .下列有关会计估计变更和会计政策变更的表述中，正确的有（ ）。
A 对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理 B 如果企业发生重大亏损，应当作为会计估计变更进行处理 C 本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，不属于会计政策变更 D 会计估计变...
8 .在现金流量表附注的补充资料中，将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有（ ）。
A 投资收益 B 递延所得税负债增加 C 公允价值变动损失 D 无形资产的处置损失 E 经营性应付项目的减少
9 .2017年1月1日，母公司以1250万元的价格（不含增值税额），将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为900万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零（假定固定资产当年计提了12个月的折旧）。母子公司的所得税税率均为25%，假定税法按历史成本确定计税基础。则编制2017年合并财务报表时，正确的抵消分录有（ ）。
A 借：营业收入 1250 贷：营业成本 900 固定资产——原价 350 B 借：固定资产——累计折旧35 贷：管理费用 35 C 借：递延所得税资产[（350－35）×25%]78.75 贷：所得税费用78.75 D 借：递延所得税...
10 .某企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％）。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整的金额是（ ）万元。
A 26.42 B 34.32 C 45.65 D 62.16
