[单选题]
某金融机构的内部审计师对不动产贷款进行审计。审计人员打算对贷款的存在与估价的基本记录进行测试，并确认贷款没有违反公司的下列政策——对单一实体的贷款不能超过总贷款的8%。审计人员希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的贷款。审计人员意识到某些贷款被控股公司控制，但并不觉得需要将这些账户合并考虑，因此这些账户在银行的文档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计人员向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：●100家中的82家回函称无差异；其中53家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打电话，请他们回复后作了回复●剩余的18家中，审计人员发现了以下情况：q.其中7个账户的客户回函确认或者在贷款期限，或者在贷款金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续调查中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对贷款余额进行调整，因此审计人员判定账户余额无差异。r.其中五个账户，审计人员查到了签定的贷款合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。s.其中两个账户，审计人员检查了后续的支付，证实了余额的正确。t.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计人员检查了银行的内部文档，显示出有签定的贷款合同及客户签字的贷款申请表。审计人员很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计人员推论100个账户中的96个的正确性有足够保障，剩下的四个的正确性也存在一定程度上的保障，因为存在合格的贷款合同和申请表。审计人员因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产贷款总额的8%。审计人员决定扩展审计程序以对账户余额的可回收性和变现可能性收集更多的信息。作为这一过程的第一步，审计人员打算更多地了解除该组织处理账户余额的可回收性和变现可能性的程序。以下哪一项技术在收集信息时是最低效的？
A .向恰当的人员进行问卷调查
B .获取描述了正常贷款交易程序的系统流程图
C .询问信贷部门支持贷款注销所用的标准及所需收集的证据，并书面记录
D .访谈信贷部门，绘制流程图，确认有关账户余额可回收性的关键决策
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习题解析
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1 .质量成本指数通常用于测量和分析维持一定水平质量和成本。以下是使用以直接人工为基础 的质量成本指数的例子，它可以通过以下方式计算： 质量成本指数＝（全面质量成本）/（直接人工成本）×100 以下的质量成本数据来自5月和6月。 5月（美元） 6月（美元） 预防成本 4 000 5 000 评估成本 6 000 5 000 内部损失成本 12 000 15 000 外部损失成本 14 000 11 000 直接人工成本 90 000 100 000 根据以上成本数据，质量成本指数___。
A 从5月到6月减少了4个百分点 B 从5月到6月没有变化 C 从5月到6月增加了10个百分点 D 从5月到6月减少了10百分点
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2021-08-22
2 .在对某全国性抵押贷款服务公司数据中心的年度检查中，内部审计经理注意到该数据中心缺乏足够的应付突发事件的方案。该审计经理尤其关注的是：数据中心邻近一条会偶发大水的河流，又邻近一条主干铁路和高速公路。管理层按照内部审计师的建议，准备了一份应付突发事件的计划。这份计划的最关键部分是提供：
A 监控恢复过程中的欺诈和滥用行为。 B 继续抵押业务。 C 信息资产的安全与控制。 D 最大程度地降低恢复期间的费用。
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2021-08-22
3 .某金融机构的内部审计师对不动产贷款进行审计。审计人员打算对贷款的存在与估价的基本记录进行测试，并确认贷款没有违反公司的下列政策——对单一实体的贷款不能超过总贷款的8%。审计人员希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的贷款。审计人员意识到某些贷款被控股公司控制，但并不觉得需要将这些账户合并考虑，因此这些账户在银行的文档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计人员向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：●100家中的82家回函称无差异；其中53家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打电话，请他们回复后作了回复●剩余的18家中，审计人员发现了以下情况： m.其中7个账户的客户回函确认或者在贷款期限，或者在贷款金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续调查中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对贷款余额进行调整，因此审计人员判定账户余额无差异。n. 其中五个账户，审计人员查到了签定的贷款合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。 o.其中两个账户，审计人员检查了后续的支付，证实了余额的正确。 p.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计人员检查了银行的内部文档，显示出有签定的贷款合同及客户签字的贷款申请表。审计人员很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计人员推论100个账户中的96个的正确性有足够保障，剩下的四个的正确性也存在一定程度上的保障，因为存在合格的贷款合同和申请表。审计人员因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产贷款总额的8%。假设从客户得到的反馈是准确的，以下哪一项审计结论是可以由数据证实？Ⅰ银行关于单一实体的贷款额的政策没有被违反Ⅱ记录的贷款账户余额存在Ⅲ记录的贷款账户余额被正确估价了
A 只有Ⅰ B Ⅰ和Ⅱ C 只有Ⅱ D Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
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2021-08-22
4 .质量成本可以按照以下方式分类： 预防成本 主要涉及消除不符合质量要求产品的生产。成本包括产品与流程的设计和测试、供应商评估和培训、员工培训以及预防性维护。 评估成本 主要涉及发现不符合质量要求产品的生产。成本包括检查、测试以及使用统计质量控制方法。 内部损失成本 主要涉及在发货之前改进或丢弃不符合质量要求的产品。成本包括返工、废弃、重新测试以及产品或流程设计的改变。 外部损失成本 主要涉及发货之后消费者发现不符合质量要求的产品。成本包括折扣、顾客投诉、服务、质量保证、产品责任诉讼、失去顾客的信任以及产品退回。一家公司的管理层致力于成为世界级优质产品制造商。以下哪项需要花费公司的大部分资金？
A 预防成本 B 评估成本 C 内部损失成本 D 外部损失成本
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2021-08-22
5 .许多组织主要依赖信息系统来支持日常业务运行。结果，在诸如飓风、电力损耗之类的灾难延迟或破坏了信息系统处理时，组织可能导致收入损失或产生大量费用。例如，银行可能会由于丢失付款而引起大量的罚金。 下面____对于决定什么是形成灾难的原因非常必要。
A 风险分析 B 文件和设备备份需求分析 C 供应商提供的协议分析 D 应急设备全同分析
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2021-08-22
7 .在一个双重兼并议案中，股东会获得更高的每股收益，如果他们：
A 同意购买兼并厂商所新发的债券 B 同意将现在持有的债券回售给该厂商 C 稍晚出售股票 D 稍早出售股票
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2021-08-22
8 .行为研究显示，大多数人按顺序处理信息，结果制定决策时常受到“近期效应”（recency effect）的影响，距决策时间最近的信息在决策过程中被赋予了不恰当的权重。审计中的这一倾向可以被以下方法控制，除了：
A 要求审计人员书面记录达成审计结论的证据与推理过程 B 要求由监督者独立复核审计结果与结论 C 通过专家系统确保所有重要信息的正确权重 D 要求最后执行最重要的审计步骤
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2021-08-22
9 .某公司准备更换两台使用了两年的设备，这需要对项目贴现的现金流量进行成本效益分析。下面是有关现有设备与新设备的资料： 现有设备新设备原值600000540000使用年限（年）53剩余使用年限（年）53年折旧费120000180000累计折旧240000/账面价值360000/残值现值100000/新设备每年可节省操作费用$150000（税前）。新设备将在项目的第一年买进，现有设备将在项目的第一年卖出；不用对其计提折旧；公司的所得税率为40%。下面的哪项数据可用以分析项目第一年的现金流量： 节省的税后操作费用卖掉现有设备所得因卖掉现有设备的税收优惠A900001000000B6000060000104000C90000100000104000D6000040000156000
A A B B C C D D
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2021-08-22
10 .审计人员完成了审计项目的一部分。很明显存在问题，需要对组织的分销程序进行修正。被审计部门同意问题的存在并采取了修正的程序。内部审计师应当：
A 调查该问题，在审计报告中对应采取的行动提出建议。 B 与该部门共同研究并提出合适的建议。 C 报告该问题，并假设管理部门会采取合理的行动。 D 在审计报告中陈述被审计人员已决定并采取了修正行动。
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单选题
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2021-08-22
