某企业2017年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2017年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某小规模纳税人企业转让一栋写字楼，其账务处理中一定不会涉及的是（ ）。
A 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 B 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税 C 借：固定资产清理 贷：营业外收入 D 借：固定资产清理 累计摊销 贷：固定资产
2 .2016年12月1日，税务师受托对某企业2016年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（ ）。
A 借：在建工程 58500 贷：库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500 B 借：在建工程 58500 贷：原材料 1250 ...
3 .某增值税一般纳税人企业将自产一批小汽车无偿捐赠给其子公司，成本3000000元，捐赠协议上列明价款4000000元，市场平均不含税价5000000元，该企业同类小汽车的最高销售价为6000000元，已知小汽车消费税税率25%，不考虑城建税及教育费附加，下列会计处理正确的有（ ）。
A 借：营业外支出6350000贷：库存商品4000000应交税费——应交增值税（销项税额）850000应交税费——应交消费税1500000 B 借：营业外支出3850000贷：库存商品3000000应交税费——应交增值税（销项税额）850000 C 借：营业外支出5850000税...
4 .税务师于2017年3月份审核某企业2016年11月份纳税情况（该企业年终已结账），发现该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58846.15 应交税费——未交增值税 1153.85经进一步审核发现，该固定资产于2014年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错帐，正确的账务调整是（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 1153.85 固定资产清理 7564.10贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 8717.95 B 借：应交税费——未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费—应交增值...
5 .某税务师于2016年12月对企业2016年的纳税情况进行审核时发现，2015年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A 借：其他应付款 23400 贷：以前年度损益调整 23400 B 借：其他应付款 23400 贷：利润分配——未分配利润 23400 C 借：其...
7 .税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（ ）。
A 红字冲销法 B 蓝字更正法 C 补充登记法 D 综合账务调账法
8 .下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 将厂房改变用途用于职工健身房 B 将外购材料用于新建办公楼 C 将自产产品用于市场推广 D 产成品因管理不善被盗 E 将委托加工收回货物用于办公使用
9 .税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元，下列调账方法较为恰当的是（ ）。
A 红字冲销法 B 补充登记法 C 综合账务调整法 D 分配率调整法
10 .某增值税一般纳税人赊购一批原材料，取得相关增值专用发票，下列业务处理不正确的有（ ）。
A 购进，未经认证时：借：原材料应交税费——待认证进项税额 贷：应付账款 B 经认证，准予抵扣时：借：应交税费——待抵扣进项税额 贷：应交税费——待认证进项税额 C 经认证，准予抵扣时：借：应交税费——应交增值税...
