[单选题]
某居民企业2019年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率7%）。该企业2019年度所得税前可以扣除的期间费用合计为（ ）万元。
A .1520.6
B .1572.55
C .1542.95
D .1548.6
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习题解析
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1 .境内某居民企业2017年度应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 200 B 252.5 C 197.5 D 172.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中，错误的是（ ）。
A 注册会计师必须了解被审计单位的内部控制，而内部审计人员的工作是内部控制的重要组成部分 B 注册会计师利用内部审计工作的前提是内部审计人员对财务报表审计过程中涉及的职业判断负责 C 如果利用内部审计工作不符合...
题型:
单选题
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2021-08-25
3 .某化妆品厂2018年8月由于管理不善毁损一批原料，账面成本为18.5万元（含运费0.5万元），取得保险公司赔款8万元，企业所得税前允许扣除的损失是（ ）万元
A 10.5 B 13.43 C 13.65 D 18.5
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单选题
提问时间:
2021-08-25
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5 .下列关于利用内部审计工作的说法中，不正确的是（ ）。
A 内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用 B 如果计划利用内部审计工作，注册会计师应当针对计划利用的内部审计工作实施审计程序，以确定其对于实现审计目的是否恰当 C 内部审计人员可能属...
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单选题
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2021-08-25
7 .下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中，错误的是（ ）。
A 注册会计师必须了解被审计单位的内部控制，而内部审计人员的工作是内部控制的重要组成部分 B 注册会计师利用内部审计工作的前提是内部审计人员对财务报表审计过程中涉及的职业判断负责 C 如果利用内部审计工作不符合...
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单选题
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2021-08-25
8 .某贸易公司2017年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期5年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。
A 1 B 1.2 C 1.5 D 2.7
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列说法中，错误的是（ ）。
A 接受与保持客户关系和具体业务是注册会计师开展业务活动的第一个环节，也是防范业务风险的重要环节 B 会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，只要能够遵守相关职业道德要求，就能接受...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（ ）万元。
A 0 B 106.25 C 123.16 D 125
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
