[单选题]
注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。
A .将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除
B .企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝(地价款＋房地产开发成本)×5%以内＋全部借款利息支出”的公式计算
C .企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费
D .将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
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习题解析
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1 .金陵公司2×10年在没有增加固定资产投资的情况下，甲产品销售量比20×9年增加1 000件。若其他条件不变，公司要想使2×10年利润总额比20×9年增长30％，则2×10单位变动成本为( )元。
A 61.52 B 62.1 C 60.23 D 59.58
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2 .自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为13％，2010年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元，发票已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。
A 0 B 22 C 26 D 68
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3 .下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（ ）。
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4 .甲公司2010年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 265 B 255 C 370 D 360
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5 .下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（ ）。
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7 .甲公司2010年12月31日资产负债表中“递延所得税资产”项目的期末余额是（ ）万元。
A 50 B 20 C 60 D 75
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2021-08-22
8 .某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本期支付运费20万元（其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 2.63 B 2.56 C 2.7 D 2.83
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9 .大明税务师事务所、注册税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是（ ）。
A 购买了兴隆公司1000股股票 B 双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税款可以按30％的比例提成 C 要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题 D 要求兴隆公司提供有关会计
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10 .甲公司2010年12月31日资产负债表中“递延所得税负债”项目的期末余额是（）万元。
A 15 B 20 C 60 D 50
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2021-08-22
