甲、乙是母子公司关系，2×18年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为200万元，内部售价为300万元，2×18年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为240万元，乙公司计提了60万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件，在编制合并报表时下列选项不正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业购入固定资产，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧，会计和税法的折旧年限一致 B 企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额 C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确...
2 .大海公司为2×17年新成立的公司，当年度发生经营亏损2 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后五个年度的应纳税所得额，预计未来五年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×18年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来四年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×18年适用的所得税税率为25%，根据2×18年颁布的新所得税法规定，自2×19年1月1日起该公司适用所得税税率变更为15%。2×19年实现税前利润900万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来三年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。
A 2×17年末应确认递延所得税资产500万元 B 2×18年转回递延所得税资产320万元 C 2×18年末的递延所得税资产余额为180万元 D 2×19年末当期应交所得税为0
3 .下列各项交易或事项中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。
A 交易性金融资产期末公允价值下降 B 企业为关联方提供债务担保确认的预计负债 C 自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出，按税法规定，要按照无形资产成本的175%作为无形资产的入账价值 D 会计确认合同负债500...
4 .下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
A 企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0 B 企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该项预计负债的...
5 .甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他债权投资的金融资产，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（ ）。
A 所得税费用为900万元 B 应交所得税为1 300万元 C 递延所得税负债为40万元 D 递延所得税资产为400万元
7 .下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。
A 企业自行研究开发并资本化的专利权，研发完成时 B 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额 C 期末按公允价值调减投资性房地产的金额 D 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
8 .下列项目中，应确认递延所得税资产的有（ ）。
A 固定资产账面价值大于其计税基础 B 企业因产品质量保证而确认预计负债，税法规定在损失实际发生时可以税前扣除 C 交易性金融资产账面价值小于其计税基础 D 企业拟长期持有的长期股权投资，因其联营企业实现净利润增加...
9 .下列各项中，在计算应纳税所得额时一般应进行纳税调整的有（ ）。
A 采用公允价值模式计量的投资性房地产出售时产生的净收益 B 国债的利息收入 C 交易性金融资产的公允价值变动 D 其他债权投资公允价值变动
10 .下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
A 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值 B 企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税 C 弥补亏损产生的递延所得税，会影响所...
