以下有关所得税的表述，不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司2007年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2007年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为33%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2007年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）。
A 借方17万元 B 借方83万元 C 贷方17万元 D 借方33万元
2 .甲公司2010年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为（ ）。
A 670万元 B 686.5万元 C 719.5万元 D 737.5万元
3 .20×8年5月6日，A企业以银行存款5 000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1 600万元，计税基础为1 000万元；其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4 200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司，假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，所得税税率为25%，则A企业应确认的递延所得税负债和商誉分别为（ ）。
A 0，800万元 B 150万元，825万元 C 150万元，800万元 D 25万元，775万元
4 .甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2012年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年数平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，则下列关于2012年末此资产的说法正确的是（ ）。
A 甲公司此固定资产的计税基础是36万元 B 甲公司此固定资产的计税基础是30万元 C 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异余额为21 D 甲公司此固定资产当期可抵扣暂时性差异余额为15
5 .甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2010年5月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为100万元，售价为150万元，至2010年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，关于2010年的相关处理，不正确的是（ ）。
A 甲公司确认的该批存货的计税基础是150万元 B 合并报表中确认的该批存货的计税基础是100万元 C 在合并报表中应确认的递延所得税资产为12.5万元 D 甲公司应确认的递延所得税资产为0
7 .下列有关暂时性差异的表述，正确的有（ ）。
A 暂时性差异从资产和负债看，是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额 B 负债的账面价值...
8 .下列交易或事项中，应确认递延所得税资产的有（ ）。
A 超过扣除标准的广告费，税法规定超出部分准予在以后年度税前扣除 B 企业发生的亏损，税法规定在以后5个纳税年度可以税前扣除 C 企业自行研发的无形资产，形成无形资产的金额按照150%加计摊销 D 非同一控制下免税合并形...
9 .按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（ ）。
A 资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 B 资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 C 负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 D 负债的...
10 .以下业务不影响“递延所得税资产”的有（ ）。
A 资产减值准备的计提 B 非公益性捐赠支出 C 国债利息收入 D 税务上对使用寿命不确定的无形资产执行不超过10年的摊销标准 E 对产品计提产品质量保证金
