[单选题]
某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2017年9月1日到2020年8月31日，每年不含税租金480万元，2017年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（ ）。
A .2017年增值税应确认的收入为480万元
B .2017年增值税应确认的收入为160万元
C .2017年企业所得税应确认的收入为1440万元
D .2017年企业所得税应确认的收入为160万元
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习题解析
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1 .某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2017年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构有实际联系的所得80万元，2017年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。
A 500 B 580 C 700 D 780
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A 国有独资公司 B 合伙企业 C 个人独资企业 D 一人有限责任公司 E 外商投资企业
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某期现金预算中假定出现了正值的现金余缺，且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是（ ）。
A 偿还部分借款利息 B 偿还部分借款本金 C 抛售短期有价证券 D 购入短期有价证券
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2017年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（ ）万元。
A 10 B 20 C 30 D 35
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2017年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（ ）。
A 甲公司收到的固定利息为免税收入 B 乙公司应于应付固定利息的日期确认支出 C 乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除 D 甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2017年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 已完工作的测量 B 发生成本占总成本的比例 C 已提供劳务占劳务总量的比例 D 已建造时间占合同约定时间的比例
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2018年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让， 转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。
A 50 B 180 C 200 D 220
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2017年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计是（ ）万元。
A 738.65 B 710.6 C 712.25 D 721.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2017年度该企业实现的会计利润是（ ）万元。
A 299.25 B 325.25 C 499.25 D 682.85
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
