某矿业股份2006年4月25日上市，上市首日收盘价为13.92元；该交易系统技术尚未升级。假定王某持有10000股限售股，股票成本无法准确确定，解禁后，在2010年1月6日全部减持，2010年1月6日，矿业股份收盘价为20元。中登证券公司履行预扣限售股个税。则王某申请清算时，应补交个税（ ）元。
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习题解析
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1 .2011年底，甲公司以库存原材料交换乙公司一座库房，该原材料的账面成本为90万元，公允价值（等于计税价格）是100万元，增值税税率17％，已计提的存货跌价准备5万元。乙公司库房的账面价值为75万元，公允价值为80万元，甲公司收到补价20万元。假设该项交换具有商业实质，则甲公司以下会计处理正确的有（ ）。
A 固定资产（库房）入账价值为97万元 B 固定资产（库房）入账价值为75万元 C 固定资产（库房）入账价值为100万元 D 存货账面余额减少90万元 E 存货跌价准备不能随存货的成本一同结转
2 .下列选项中，关于营业税税目表述不正确的是（ ）。
A 景区环保客运车所取得的收入，属于“服务业——旅游业”税目 B 有线电视台广告的播映属于“文化体育业”征税范围。 C 广播电视有线数字付费频道业务属于“文化体育业”税目 D 报社向作者收取的“版面费”属于“服务业...
3 .某公司2010年10月辞退员工丙，丙员工已经工作了15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿120000元，同时发放10月份工资8000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元/月。该公司应该扣缴丙员工的个税为（ ）元。
A 785 B 1390 C 2205 D 2175
4 .企业在选择资金结构时，通常应比较不同资金结构的（ ）。
A 财务杠杆利益大小 B 资金偿还要求是否严格 C 综合资金成本高低 D 财务风险大小 E 款项使用是否灵活
5 .关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。
A 单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，只允许退还已征税款，不得从纳税人以后的营业额中减除 B 试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额 C 勘察设计单位将承...
7 .根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是（ ）。
A 流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳 B 代扣代缴增值税 C 单位销售不动产，应当向单位机构所在地缴纳城建税 D 纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地缴纳城建税
8 .某企业只生产一种产品，单价为10元，单位变动成本为6元，固定成本5 000元，销量1 000件。欲实现利润总额2 000元，可采取的措施有（ ）。
A 提高单价3元，其他条件不变 B 单位变动成本下降2元，其他条件不变 C 固定成本下降3 000元，其他条件不变 D 销量增加750件，其他条件不变 E 所得税率下调10％
9 .下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（ ）。
A 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 B 已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的 C 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
10 .某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2010年12月实际缴纳消费税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业2010年12月应纳城市维护建设税（ ）万元。
A 2.80 B 3.08 C 2.52 D 5.81
