[单选题]
某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元。所得税税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A .21
B .21.25
C .30
D .50
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习题解析
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1 .境外某公司在境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的货款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的租金收入80万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。
A 68 B 75 C 18 D 82
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业2018年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税（ ）元。
A 8910 B 49500 C 125000 D 148500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列各项中，在计算应纳税所得额时可按70%扣除的是（ ）。
A 企业开发新技术 B 创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业 C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的企业就业人员所支付的工资
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某小型企业2018年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用及销售税金共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2018年应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A 8 B 10 C 37.5 D 40
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某财产保险企业，2018年全部保费收入为9000万元，退保金500万元，发生销售保险的佣金和手续费支出1300万元，该企业2018年计算企业所得税时佣金及手续费纳税调整金额为（ ）万元。
A 0 B 25 C 200 D 450
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某唱片商店（增值税一般纳税人）2019年2月因管理不善丢失一批1月份从一般纳税人处购进的唱片，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务的运费成本500元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）万元。
A 22000 B 22600 C 23490 D 25590
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .假定某居民企业2019年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 2475 B 2575 C 2630 D 2675
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某居民企业2018年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 19.40 B 28.40 C 30.00 D 31.40
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .境内居民企业甲为化妆品生产公司，2018年会计利润为1500万元（未包含境外税后所得300万元人民币），成本费用600万元，其中公益性捐赠100万元。假如没有其他调整事项，该企业当年捐赠的调整额为（ ）万元。
A 216 B 0 C 116 D 80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
