税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，请问采用较为恰当的调账方法是（ ）。
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习题解析
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1 .按现行政策规定，一般纳税人购进商品、接受应税劳务和应税服务所负担的进项税，不能从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 接受的旅客运输服务 B 非正常损失的在产品所耗用的购进货物 C 非正常损失购进货物所负担的交通运输费用 D 购进生产用小汽车 E 接受应税服务用于非增值税应税项目
2 .税务师对企业的工资及“三项费用”进行纳税审核，下列说法中正确的包括（ ）。
A 工业企业自建不动产，相关人员发生的工资薪金支出应计入企业的生产经营成本中扣除 B 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除 C 企业接受外部劳务派遣用工实际发...
3 .下列关于个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算，正确的有（ ）。
A 个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费 B 个体工商户业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费 C 个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经...
4 ..2014年10月，某运输公司（增值税一般纳税人）首次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），该设备按3年采用直线法计提折旧；同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税处理正确的有（ ）。
A 首次购入增值税税控系统专用设备 借：固定资产——税控设备1416 贷：银行存款1416 B 首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备1210.26 应交税费——应交增值税（减免税款）205.74 贷：银行存款1416 C...
5 .与非涉税鉴证业务相比，涉税鉴证业务具有的特点是（ ）。
A 委托人是唯一的服务对象 B 服务范围和项目宽泛，服务方式灵活 C 限定于规定的涉税鉴证项目 D 因外部需求触发涉税鉴证 E 应出具规定种类的业务报告
7 .已办理税务登记的扣缴义务人，应选择（ ）进行扣缴税款登记。
A 销售商品所在地 B 机构所在地 C 提供劳务所在地 D 税务登记地
8 .下列说法中不正确的是（ ）。
A 交旧购新适用于财务制度不太健全 B 单位和个人办理变更或注销税务登记，应同时办理发票和发票领购簿的变更 C 纳税人办理税务登记后，领购普通发票需要办理行政审批手续 D 对于跨省从事临时经营的单位申请领购发票，税...
9 .企业于2015年3月至2015年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2015年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，在考虑加计扣除的条件下，该项业务税前扣除金额为（ ）万元。
A 800 B 830 C 1230 D 1245
10 .位于某镇工业区中的日化厂，受托为甲市一家化妆品公司加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35.1万元；该日化工厂无同类化妆品市场价格。化妆品公司收回化妆品后以150万元的价值出售。下列说法正确的有（ ）。（化妆品消费税税率为30%）
A 镇日化工厂应代收代缴消费税41.14万元 B 镇日化工厂应代收代缴增值税5.1万元 C 镇日化工厂应代收代缴城建税2.88万元 D 市化妆品公司将已经负担过消费税的化妆品对外销售无需再缴纳消费税 E 市化妆品公司销售该批化妆品应缴...
