[多选题]
关于企业重组所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。
A .企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
B .发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C .适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
D .资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，其中一个条件是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的50%
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习题解析
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1 .某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率13%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（ ）万元。（企业按直线法计提折旧）
A 124.00 B 135.62 C 137.60 D 140.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列各选项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 自创商誉计算的摊销费用 B 与经营活动无关的无形资产的摊销 C 企业清算时的外购商誉的支出 D 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列有关小型微利企业的企业所得税政策表述正确的有（ ）。
A 小型微利企业从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数，但不包含企业接受的劳务派遣用工人数 B 企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合规定的，应当按照规定补缴企...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列企业于2019年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（ ）。
A 商场购进价值为4500元的二维码打码器 B 小型微利饮料厂购进价值为20万元的生产用榨汁机 C 集成电路生产企业购进价值为120万元的专用于研发的分析仪 D 小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元的研发用的服务器群组
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列对于企业重组业务企业所得税的处理，正确的有（ ）。
A 一般性税务处理条件下，发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 B 特殊性税务处理条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% C 一般性税务处理...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某工业企业的权益性投资为1000万元。2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方乙企业借款2800万元，发生借款利息168万元。乙企业实际税负低于该企业，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额为（ ）万元。
A 0 B 120 C 168 D 200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某公司2019年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2019年度可扣除的财务费用为（ ）万元。
A 7.7 B 11.8 C 8.05 D 7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某居民企业，2019年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2019年该企业应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 4 B 2.5 C 6 D 3.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某贸易公司2019年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期5年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。
A 1 B 1.2 C 1.5 D 2.7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
