以下丙公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部控制规范的是（ ）。
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习题解析
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1 .适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是（ ）。
A 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B 授权开具销售发票的人员同时记录销售 C 在销售合同订立前，由专人就销售价格 D 应收票据的取得
2 .注册会计师在确定应收账款的函证时间时，如果下列四种决策是适当的，所依据的重大错报风险评估水平最低的是（ ）。
A 以资产负债表日为截止日，充分考虑对方的复函时间 B 以资产负债表日前适当时间为截止日，并对所函证项目自截止日起至资产负债表日为止发生的变动对交易 C 在期后适当时间实施，尽可能做到在审计工作结束前取得全部资...
3 .选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但下列函证对象属于例外的是（ ）。
A 交易频繁但期末余额为零的项目 B 关联方项目 C 与债务人发生纠纷的项目 D 主要客户项目及非正常项目
4 .注册会计师确定函证应收账款的时间时，不正确的是（ ）。
A 审计项目组进驻审计现场后，立即进行函证 B 为减少函证回函差异，审计项目组在执行其他审计程序后实施函证 C 因被审计单位重大错报风险(固有风险和控制风险)低，可以在财务报表日前实施函证 D 在年终对存货实施监盘的...
5 .以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（ ）。
A 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备 B 对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需要计提坏账准备 C 对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项 D 对已经审计确认...
7 .丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制要求中，与负债“完整性”认定关系最为密切的控制措施是（ ）。
A 会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性 B 验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账 C 验收单 D 独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性
8 .注册会计师在对固定资产进行审计程序时发现下列企业会计处理，其中不正确的是（ ）。
A 已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额 B 处...
9 .注册会计师在检查本年度增加固定资产的计价是否正确，手续是否齐备，会计处理是否正确的审计中，下列说法不恰当的是（ ）。
A 对于已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的固定资产，检查其是否已按公允价值入账，相关估价是否合理，并按规定计提折旧 B 对于融资租赁增加的固定资产，获取融资租入固定资产的相关证明文件，检查融资...
10 .甲注册会计师负责对A公司2011年度财务报表进行审计。A公司采用永续盘存制核算存货。甲注册会计师在检查A公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下最可能导致这种情况的是（ ）。
A 供应商向A公司提供购货折扣 B A公司向客户提供销货折扣 C A公司已将购买的存货退给供应商 D 客户已将购买的存货退给A公司
