某电视机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售给某商场100台电视机，不含税单价为4500元/台，已开具增值税专用发票，双方商定送货上门，商场另支付优质费共1800元，当月该企业可以抵扣的进项税额为3600元。该电视机生产企业当月应纳增值税为（ ）元。
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习题解析
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1 .2018年1月初，某税务师对A企业进行2017年度纳税审核，发现将2017年11月生产车间领用的原材料错计入到在建工程，A企业2017年尚未结账，其中可能涉及的调账分录不包括（ ）。（本题不考虑增值税）
A 借：原材料 贷：在建工程 B 借：库存商品 贷：原材料 C 借：主营业务成本 贷：库存商品 D 借：在建工程 贷：原材料
2 .下列经济业务的账务处理，需要用到“预交增值税”科目的有（ ）。
A 一般纳税人转让不动产 B 辅导期一般纳税人增购发票 C 一般纳税人跨市提供建筑服务 D 房地产开发企业一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目
3 .甲生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2017年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，尚未到税务机关认证发票，当月原材料入库时企业做出了相应的账务处理，该发票于次月认证通过，则2017年11月，甲企业的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 17 贷：应交税费——待抵扣进项税额 17 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 17 贷：原材料 17...
4 .下列关于增值税计税销售额的说法，不正确的是（ ）。
A 航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 B 经人民银行 C 纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额 D 一般纳税人提...
5 .某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年7月收购烟叶生产卷烟对外销售，收购烟叶实际支付的价款总额为122万元，该卷烟厂7月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 16.10 B 24.89 C 17.57 D 20.94
7 .截止到2018年2月，住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业等行业的小规模纳税人可以自开专用发票，关于上述行业小规模纳税人自行开具专用发票的说法正确的是（ ）。
A 上述行业的所有小规模纳税人所有业务均可以自行开具专用发票 B 上述行业的小规模纳税人只要从事住宿业 C 上述纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开 D 上述纳税人...
8 .下列关于账簿、凭证管理的表述中，不正确的是（ ）。
A 生产 B 除法律 C 总账 D 纳税人
9 .非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能实施处罚措施有（ ）。
A 处以1000元以下罚款 B 处以2000元以下罚款 C 处以2000元到1万元罚款 D 处以1万元到5万元罚款 E 构成犯罪的，依法追究刑事责任
10 .下列关于个人提前退休取得一次性补贴收入的个人所得税规定，表述正确的有（ ）。
A 企业对未达到法定退休年龄 B 机关对未达到法定退休年龄 C 个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税 D 计税公式为：应纳税额＝{[（一...
