[单选题]
利息收入，按照( )确认企业所得税收入的实现。
A . 利息收入发票开具日
B . 每年12月31日计算
C . 合同约定的债务人应付利息的日期
D . 实际收到日
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习题解析
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1 .2019年度，甲上市公司经中国证券监督管理委员会核准对外发行了1亿元的永续债，其年化利率为10%。该上市公司发行的永续债按照债券利息适用企业所得税政策，并将其适用的税收处理方法在证券交易所的发行文件中向投资方予以披露。乙公司投资了该项永续债取得利息收入100万元。甲上市公司与乙公司均为居民企业，乙公司企业所得税税率为25%，则针对该笔业务，乙公司应缴纳企业所得税( )万元。
A 25 B 12.5 C 7.5 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
2 .甲企业为增值税一般纳税人，购买财富1号银行理财产品2000万元，该理财产品为非保本浮动收益性理财产品，投资到期后，银行不保证本金和收益，风险等级水平为中等风险水平。假设持有到期后甲企业取得理财收益10.6万元，则甲企业应缴纳增值税( )万元。
A 0 B 0.6 C 0.3 D 1
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
3 .甲公司与乙公司均为我国境内居民企业，甲公司投资乙公司2000万元，占其注册资本的30%。2019年1月1日，乙公司与甲公司签订了一笔资金借贷合同。合同约定，乙公司向甲公司借款5000万元，年利率为10%，借款期间为一年，借款期满归还本金并支付利息500万元。2019年12月31日，乙公司支付借款本金并支付利息500万元，甲公司向其开具了金额为500万元的增值税普通发票。已知甲乙公司均为非金融企业，银行同期同类贷款利率为8%，乙公司已经取得合法有效的利息支付扣除凭证，则本年度企业所得税汇算清缴时，乙公司可以税前扣除的利息支出为( )万元。
A 320 B 500 C 0 D 400
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
4 .2020年7月1日，甲集团公司通过对外发行公司债券的形式取得资金1亿元，债券利息按季度支付，利率为6%。借入资金后，该笔资金的使用由集团所属的财务公司负责统一调配使用。甲集团财务公司与所属子公司签订统借统还贷款合同，按照子公司申请借款额度分拨资金，并向集团所属子公司按8%的利率按季收取利息，收取的利息再交付给甲集团公司，由甲企业统一对外支付债券利息。则甲企业本月从子公司收取的利息收入应（ ）缴纳增值税。
A 按照利率差额 B 不用 C 全额 D 按照对外支付的利息计算
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
5 .纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额( )从销项税额中抵扣。
A 可以 B 不得 C 可以按照60%比例 D 可以按照40%比例
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
7 .自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同( )印花税。
A 免征 B 减按30% C 减按50% D 全额征收
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
8 .甲房地产开发企业与乙金融机构于2020年1月签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为3000万元。甲房地产开发企业当年累计实际发生借款额2500万元，甲房地产开发企业应按照( )元计税缴纳印花税。
A 0 B 2500万 C 3000万 D 5000万
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
9 .甲企业是一家大型制造企业，2020年7月，甲企业与乙银行以电子形式签订了借款合同，借款金额6000万元，年利率12%，借款期限一年，则甲企业签订电子合同应缴纳印花税( )元。
A 0 B 3000 C 5000 D 10000
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
10 .2020年7月5日，甲工业生产企业与乙商贸企业签订1亿元借款合同，则双方合计应缴纳印花税( )元。
A 0 B 5000 C 10000 D 6000
题型:
单选题
提问时间:
2022-02-01
