[多选题]
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额24万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.2万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A .商场应按150万元计算销项税额
B .商场应按155.2万元计算销项税额
C .商场当月应抵扣的进项税额为24.74万元
D .商场当月应抵扣的进项税额为23.28万元
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习题解析
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1 .下列选项中属于企业所得税视同销售的有（ ）。
A 用于市场推广或销售 B 用于交际应酬 C 用于职工奖励或福利 D 用于对外捐赠
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多选题
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2021-08-25
2 .网络广告按效果付费计费的形式有（ ）。
A CPC B CPM C ACCA D CPA
题型:
多选题
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2021-08-25
3 .企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院（ ）主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
A 财政 B 国土 C 发改委 D 税务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .金融行业分为（ ）。
A 货币金融服务 B 资本市场服务 C 保险业 D 其他金融业
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多选题
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2021-08-25
5 .网络电商平台支付给顾客的促销代金券支出，同时具备（ ）条件时可凭相关凭证在税前扣除。
A 网络电商平台的促销活动的安排 B 消费者实际使用该优惠券的消费记录 C 电商的资格证书 D 网络电商平台实际支付优惠金额的资金划拨明细
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多选题
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2021-08-25
7 .下列企业视同销售缴纳企业所得税的有（ ）。
A 企业将自产的货物分配给投资者 B 企业将外购的货物用于对外投资 C 企业将自产的原材料继续加工生产产品 D 企业将外购的货物无偿赠送他人
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（ ）。
A 将货物用于市场推广 B 将商品用于对外捐赠 C 将产品用于加工另一产品 D 将产品用于职工福利
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .企业销售产品或者提供劳务的同时授予客户奖励积分的，应当将销售取得的货物或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益，待客户兑换奖励积分或者失效时，结转计入当期损益。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
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2021-08-25
10 .确认的公允价值变动损益，应当相应调整应纳税所得额，交易性金融资产计税基础保持不变。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
