2019年2月，某公司经主管税务局检查，发现上月购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（ ）。
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习题解析
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1 .（2010年）关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。
A 资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产 B 工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益 C 固定资产出售 D ...
2 .下列涉税会计分录，处理正确的是（ ）。
A 上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用” B 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税...
3 .下列各项中，属于产生税务师执业风险因素的有（ ）。
A 税务师职业道德水平的高低 B 委托人财务核算基础是否健全 C 税务部门的执法力度 D 委托人的纳税意识 E 税务师事务所是否有健全的质量控制体系
4 .下列不属于增值税视同销售行为的是（ ）。
A 企业将自产的货物对外投资 B 企业将外购的货物用于捐赠 C 企业销售代销货物 D 企业无偿为灾区提供救援服务
5 .某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为480元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票，其账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 3480 应交税费——应交增值税（进项税额） －480 贷：原材料 3000 B 借：银行存款 3480 应交税费——应交增值税（进项税额转出） ...
7 .申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，其处理方法错误的是（ ）。
A 维持具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行 B 维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关申请人民法院强制执行 C 变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执...
8 .下列情况属于延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难的有（ ）。
A 企业因雪灾，导致其发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响 B 企业因雪灾，导致其发生损失，但经过企业的努力已正常生产 C 企业因投资过量，当期货币资金在扣除应付职工工资 D 企业因“三角债务”的长期存在，当...
9 .在行政复议过程中，（ ）不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。
A 行政复议参加人 B 被申请人 C 第三人 D 行政复议工作人员
10 .涉税鉴证业务从鉴证事项的内容来分，包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证三种类型。目前纳税申报类、涉税审批类鉴证主要有（ ）。
A 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证 B 土地增值税清算的鉴证 C 企业所得税税前弥补亏损的鉴证 D 企业资产损失所得税税前扣除的鉴证 E 个人所得税自行申报的鉴证
