丁注册会计师在了解D公司内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列有关控制设计和执行的说法中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列描述中，不属于自我评价威胁的是（ ）。
A 被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员 B 审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳 C 审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事 D 审计小组成员担任被审计单位的辩护人
2 .如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价威胁的重要程度，并在必要时采取（ ）防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。
A 在与客户的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性 B 征得客户同意，与前任注册会计师进行沟通 C 在审计报告中提及前任注册会计师的工作 D 向前任注册会计师提供第二次意见的复印件
3 .庚注册会计师作为审计项目组成员参与了G公司2010年度财务报表进行审计并出具审计报告后，在G公司一个盈利能力普遍不被看好的情况下立即买入G公司大量股票，并在较短时间内取得了可观的投资收益。按职业道德的相关规定，对本次审计来说，这种情况（ ）。
A 违反了保密义务 B 产生了关联关系 C 损害了形式上的独立 D 损害了实质上的独立
4 .以下有关会计估计的说法中，正确的是（ ）。
A 会计估计发生重大错报的可能性较大 B 估计的交易或事项一般都具有不确定性 C 会计估计纯属会计知识，无需聘请专家 D 估计的基础是最近可利用的具体信息
5 .注册会计师首次接受委托审计H公司2010年度财务报表时，发现前任注册会计师因为2009年开工的一项在建工程对2009年度财务报表出具了保留意见的审计报告。到本次审计工作开始时，该项工程仍未完工。按照相关审计准则对期初余额审计的规定，注册会计师应执行以下（ ）程序。
A 查明前任对该项在建工程出具保留意见的原因 B 取得H公司同意后，与前任注册会计师沟通 C 判断该保留事项对本期财务报表的影响是否存在 D 检查H公司是否对出具保留意见的事项进行了适当处理
7 .在下列所描述的D公司内部控制中，丁注册会计师认为不能用于防止E公司销货计价错误出现的有（ ）。
A 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试 B 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定 C 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案 D 在更新采购档案之前必须先有收货报告
8 .戊注册会计师发现在E公司销售与收款业务循环的内部控制中治理层涉及重大错误或舞弊，可能采取的措施包括（ ）。
A 尽早将此类事项与管理层沟通 B 尽早将此类事项与治理层沟通 C 向司法机关和E公司的监管机构报告 D 应当考虑征询法律意见
9 .由于管理层在被审计单位的地位，管理层凌驾于控制之上的风险几乎在每个审计项目都会存在，己注册会计师在进行审计时，需要注意E公司管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段有（ ）。
A 编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时 B 故意漏记 C 构造复杂或虚假的交易以歪曲财务状况或经营成果 D 滥用或随意变更会计政策
10 .注册会计师对审计证据充分性和适当性的评价在很大程度上需要运用专业判断。在具体评价时，己注册会计师应当考虑的因素有（ ）。
A 可获得信息的可靠性 B 认定发生潜在错报的重大性 C 管理层应对风险的有效性 D 对被审计单位及其环境的了解
