[单选题]
甲公司2×18年发现自有的一批原材料报废，成本为20万元，增值税进项税额3.2万元。经查其中40%是由于雷击所致，收到保险公司赔款3万元，其他部分系管理不善造成变质失去了使用价值。该批原材料对应的跌价准备金额为3万元，假定不考虑其他因素，2×18年底按照管理权限报经批准之后，因该批原材料报废对当期利润的影响为（ ）。
A .－12.8万元
B .－14.84万元
C .－17.4万元
D .－15.92万元
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习题解析
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1 .甲公司20×6年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权20×4年应摊销的金额为120万元，20×5年应摊销的金额为480万元；税法和会计要求的处理一致。20×4年、20×5年实际已计提摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×6年年初未分配利润应调增的金额是（ ）。
A 217.08万元 B 241.2万元 C 324万元 D 243万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了62.5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（ ）。
A 168.75万元 B 187.5万元 C 225万元 D 257.5万元
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单选题
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2021-08-22
3 .下列各项中，关于存货盘亏或毁损的处理，不正确的是（ ）。
A 由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用 B 自然灾害造成的存货净损失计入营业外支出 C 存货跌价准备应转出到待处理财产损溢 D 自然灾害造成的存货毁损，其进项税额应作转出
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单选题
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2021-08-22
4 .下列有关会计差错的处理中，不正确的是（ ）。
A 对于当期发生的重要会计差错，应当调整当期相关项目的金额 B 对于非日后期间发现的以前年度影响损益的不重要会计差错，应当调整发现当期的期初留存收益 C 对于比较会计报表期间的重要会计差错，编制比较会计报表时应...
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单选题
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2021-08-22
6 .甲公司于2016年1月购入一项商标权，合计支付价款100万元，合同规定受益年限为10 年。2018年3月，注册会计师对该公司进行审计，发现甲公司2016年末应提减值准备10万元，实际提取的减值准备40万元，经查该公司的做法属于滥用会计政策人为调节利润，应予调整；2017年不需补提。甲公司2017年度财务会计报告报出日为2018年4月20日，不考虑其他因素。该项会计调整对2017年度税前利润的影响净额为（ ）。
A －3.33万元 B －26.67万元 C 15万元 D 30万元
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单选题
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2021-08-22
7 .A公司年末发现当年外购的一批原材料的20%发生毁损，经查是由于管理不善造成的，因此对相关责任人进行共计25.8万元的处罚。该批材料购入成本为2 200万元，进项税额352万元，该批毁损的材料经管理层报批之后，影响营业利润的金额为（ ）。
A 440万元 B 414.2万元 C 484.6万元 D 514.8万元
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单选题
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2021-08-22
8 .甲股份有限公司20×8年实现净利润500万元。该公司20×8年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。
A 发现20×7年少计财务费用300万元 B 为20×7年售出的设备提供售后服务发生支出50万元 C 发现20×7年少提折旧费用0.10万元 D 因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%
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单选题
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2021-08-22
9 .甲公司2×18年发生的有关交易或事项如下：（1）因管理不善造成存货短缺10万元，原进项税额1.6万元，扣除过失人的赔偿后净损失为6万元；（2）存货盘盈14万元；（3）生产车间计算出来的水电费的金额为12万元（相关存货尚未对外出售），管理部门计算出来的水电费的金额为13万元；（4）由于自然灾害的原因造成存货发生盘亏损失的金额为20万元，原进项税为3.2万元。甲公司的上述交易或事项影响2×18年营业利润的金额为（ ）。
A －18.7万元 B －5万元 C －27万元 D －39万元
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单选题
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2021-08-22
10 .企业在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发现的报告年度以前年度的重要差错，应调整（ ）。
A 报告年度会计报表的期末数或当年发生数 B 报告年度期初留存收益及其他相关项目的期初数 C 以前年度的相关项目 D 不作调整
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单选题
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2021-08-22
