甲公司和乙公司的所得税税率均为25%，为同一集团内的两个子公司。内部交易资料如下：2013年9月甲公司向乙公司销售商品100件，每件成本1.5元，每件销售价格为1.8万元，货款已经收付。2013年12月末，该批商品乙公司全部未对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.35万元。2013年末合并资产负债表存货项目列示金额是（　）万元。

1 .2012年末甲公司因上述内部交易而调整抵消递延所得税的金额为（　）万元。

A 37.5 B 33.75 C 3.75 D 7.35

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .下列有关合并财务报表的表述不正确的是（　）。

A 母公司应当将其控制的所有子公司（含特殊目的主体等）均纳入合并范围，但是小规模的子公司以及经营业务性质特殊的子公司，不纳入合并财务报表的合并范围 B 母公司不能控制的被投资单位不应当纳入合并财务报表合并范...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%，有关内部交易资料如下：甲公司2014年4月2日从乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用，预计尚可使用年限5年，净残值为零，采用直线法摊销（与税法相同）。甲公司2015年1月2日以150万元的价格将从乙公司购进的无形资产对外出售。下列有关甲公司2014年末编制合并财务报表时的抵消处理，不正确的是（　）。

A 抵消无形资产价值包含的未实现内部销售利润期初对未分配利润的影响30万元 B 抵消无形资产累计多计提的摊销额4.5万元 C 确认递延所得税资产6.375万元 D 确认递延所得税收益6.375万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .甲公司是乙公司的母公司。2014年12月31日甲公司应收乙公司账款余额为600万元，年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的计提比例为5%。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。税法规定，各项资产计提的减值损失只有在实际发生时，才允许从应纳税所得额中扣除，则2014年内部债权债务的抵消对当年合并营业利润的影响为（　）万元。

A －5 B 5 C 25 D 3.75

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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