[单选题]
A公司2012年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，该可转换公司债券每年年末付息、到期一次还本，面值总额为10 000万元，实际收款10 200万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。2013年1月2日，某债券持有人将其持有的5 000万元（面值）本公司可转换债券转换为100万股普通股（每股面值1元）。A公司按实际利率法确认利息费用。2013年1月2日A公司转换债券时应确认的“资本公积－－股本溢价”的金额为（ ）万元。
A .4 983.96
B .534.60
C .4 716.66
D .5 083.96
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习题解析
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1 .A公司处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为200万元，投资性房地产的账面余额为150万元。其中成本为160万元，公允价值变动为10万元（贷方）。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为30万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的损益为( )万元。
A 100 B 60 C 80 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .W公司于2012年3月以7 000万元取得B公司45％的股权，并对所取得的投资采用权益法核算，于2012年确认对B公司的投资收益400万元。2013年4月，W公司又投资7 200万元取得B公司另外30％的股权。假定W公司在取得对B公司的长期股权投资以后，B公司并未宣告发放现金股利或利润。W公司按净利润的10％提取盈余公积。W公司未对该项长期股权投资计提任何减值准备。假定2012年3月和2013年4月W公司对B公司投资时，B公司可辨认净资产公允价值分别为10 500万元和24 000万元，假定原取得45%股权购买日的公允价值为10 500万元。W公司在购买日合并报表中应确认的商誉为（ ）万元。
A 400 B -400 C -300 D 300
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单选题
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2021-08-23
3 .某小规模纳税生产型企业本期购入原材料并验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1 700元，该企业当期产品销售价（含增值税）78 000元，适用的税率为3％，则该企业当期应该交纳的增值税为（ ）元。
A 2340 B 2721.84 C 2271.84 D 0
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单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .经股东大会批准，A公司2010年1月1日实施股权激励计划，具体内容为：A公司为其100名中层以上管理人员每人授予1 000份现金股票增值权。可行权日为2013年12月31日。该增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。A公司授予日股票市价5元，截至2011年累计确认负债600 000元，2010年和2011年均没有人离职，2012年有10人离职，预计2013年没有人离职，2012年末增值权公允价值为12元。A公司该项股份支付对2012年负债的影响金额是（ ）元。
A 300 000 B 210 000 C 480 000 D 810 000
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单选题
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2021-08-23
5 .W运输公司，属于营业税改征增值税的试点企业，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由W公司负责运输，从上海到广州由M公司负责运输（M公司为非试点企业），W公司单独支付M公司运输费用，该业务W公司从A公司取得价款22.2万元（含增值税），支付给M公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，则该项业务W公司应计算缴纳的增值税为（ ）万元。
A 0.44 B 1.76 C 2.2 D 0
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .甲公司为购买一台设备于2013年3月31日向银行借入一笔期限为5年，年利率为5.4％的借款1 000万元，另外公司于4月1日向另一银行借入一般借款500万元，借款期限3年，年利率5％。公司于4月1日购买该台设备，当日设备运抵公司并开始安装，4月1日支付货款600万元和安装费40万元；6月1日支付货款500万元和安装费100万元；到年底该工程尚未完工。2013年该项目应予资本化的利息为（ ）万元。
A 40.6 B 47.5 C 49.5 D 60.3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .A公司为一上市公司。2010年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权，这些职员从2010年1月1日起在该公司连续服务3年，即可每人以5元每股购买100股A公司股票，从而获益。A公司估计该期权在授予日的公允价值为33.33元。至2012年12月31日A公司累计计入“资本公积—其他资本公积”科目的金额为300 000元。至2012年12月31日，共有10名员工离职，假设剩余90名职员在2013年1月1日全部行权，A公司股票面值为1元。则行权时的会计处理为（ ）。
A 借：银行存款 45 000 贷：股本 9 000 资本公积—股本溢价 36 000 B 借：银行存款 45 000 贷：股本 9 000 资本公积—...
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2021-08-23
9 .甲企业2007年12月购入管理用固定资产，设备的入账价值为5000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2011年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为2400万元。并假定2013年年末，该项固定资产的可收回金额为1700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲企业适用的所得税税率为25%；预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲企业2013年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A 借方50 B 借方75 C 借方100 D 借方125
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单选题
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2021-08-23
10 .A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2013年6月1日，A公司委托B公司销售300件商品，协议价为每件80元，该商品的成本为60元。代销协议约定，B公司企业在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与A公司无关，商品已经发出，货款已经收到，则A公司在2013年6月1日应确认的收入为（ ）元。
A 0 B 24 000 C 15 000 D 28 080
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单选题
提问时间:
2021-08-23
