按现行政策规定，一般纳税人购进商品、接受应税劳务和应税服务所负担的进项税，不能从销项税额中抵扣的有（ ）。
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习题解析
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1 .某商场系增值税一般纳税人，本月采用“以旧换新”方式销售空调。下列增值税处理错误的有（ ）。
A 以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税 B 以新空调不含税售价为依据计算销项税额，收回的旧空调可按10%计算进项税额 C 以新空调不含税售价为依据计算销项税额，收回旧空调未取得增值税专用发票...
2 .一般纳税人发生下列业务，进项税额准予抵扣的有（ ）。
A 购进货物取得的增值税普通发票上注明的增值税税额 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 D 购进...
3 .一般纳税人外购货物，允许抵扣进项税额的情形有（ ）。
A 用于捐赠 B 用于分配 C 用于个人消费 D 用于继续生产加工 E 用于集体福利
4 .税务师受托对各企业2017年1月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有（ ）。
A 某粮食专营企业当月全部收入均开具发票，其中增值税专用发票上的价款计500万元，普通发票上的价款计200万元，当月计算销项税额为88.01万元 B 某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元，应计销项税额3万元 C 一...
5 .一般纳税人发生下列业务取得的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 D 购进...
7 .如果被审计单位为上市公司，那么在财务报表附注中需要披露的关于应付账款的事项不包括（ ）。
A 被审计单位所有应付账款的债权人 B 有无欠持有5%以上（含5%）表决权股份的股东账款 C 账龄超过3年的大额应付账款未偿还的原因 D 在期后事项中反映资产负债表日后是否偿还账龄超过3年的大额应付账款
8 .下列关于销售使用过的固定资产的涉税表述，正确的有（ ）。
A 会计网校将2008年购进的固定资产——夏普打印机出售，可以开具增值税专用发票 B 化工厂将自用3年的奥迪车赠给客户，无法确定销售额，以该车账面净值作为销售额 C 某小规模纳税人销售自己的一台旧货车，未放弃税收优惠...
9 .在资产负债表中，应付账款项目的填列金额为（ ）。
A 应付账款科目所属明细账的期末贷方余额 B 应付账款和预付账款科目所属明细账的期末贷方余额 C 应付账款科目所属明细账的期末借方余额 D 应付账款科目所属明细账的期末余额
10 .某生产性企业2017年7月管理不善，使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费（运输业务由一般纳税人运输公司承接）。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，主要耗用甲材料生产，原材料占生产成本的60％，则以下说法正确的有（ ）。(假设企业每次采购甲材料发生的运输费用成本占材料价款的比例相等，甲材料、A产品适用的增值税率均为17％，均不属于应税消费品。该损失经董事会批准计入营业外支出处理)
A 进项税额转出金额为19.54万元 B 进项税额转出金额为20.22万元 C 营业外支出金额为205.93万元 D 进项税额转出金额为20.34万元 E 营业外支出金额为226.15万元
