注册会计师在运用审计风险模型时，需要认识到由于内部控制的局限性，某种程度的控制风险始终存在。下列属于内部控制局限性的有（ ）。
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习题解析
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1 .以下几种情形中，注册会计师的处理正确的有（ ）。
A 注册会计师应当在销售与收款循环中的所有方面都要执行分析程序 B 连续审计中，注册会计师可以利用以往年度审计中与被审计单位交往的经验 C 上期审计中，被审计单位虚构了巨额应收账款，在本期审计中，可以高度关注毛...
2 .注册会计师审计了上期财务报表，评估的重大错报风险水平是低水平，在承接本期审计业务的过程中，注册会计师的做法正确的有（ ）。
A 仍需要对被审计单位及其环境进行了解 B 由于上期审计评估的重大错报风险为低水平，在本期承接过程中，可以直接与客户签订业务约定书 C 对上年审计作出总体评价 D 不需要对上年审计作出总体评价
3 .注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序包括（ ）。
A 在了解被审计单位及其环境（包括与风险相关的控制）的整个过程中，结合对财务报表中各类交易 B 结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 C 评估识别出的风险，并评价其是否...
4 .关于识别和评估重大错报风险的相关说法，注册会计师认可的有（ ）。
A 识别被审计单位的所有经营风险 B 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 C 考虑识别的错报风险是否重大 D 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
5 .下列选项中，属于内部控制固有局限性原因的有（ ）。
A 人为判断可能出现错误 B 人为失误导致内部控制失效 C 人员串通或管理层凌驾内部控制而被规避 D 成本效益原则考虑
7 .下列属于内部控制局限性举例的有（ ）。
A 控制的设计和修改可能存在失误 B 控制的运行可能无效 C 管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认 D 软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易，但这...
8 .内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因包括（ ）。
A 被审计单位内部控制职能的人员素质不适应岗位要求 B 在决策时人为判断可能出现错误，而导致内部控制失效 C 被审计单位实施内部控制的成本效益问题，当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，就没有必要设置该控...
9 .下列各项中，属于内部控制中与财务报告相关的沟通的内容的有（ ）。
A 使员工了解各自在与财务报告有关的内部控制方面的角色和职责 B 员工之间的工作联系 C 向适当级别的管理层报告例外事项的方式 D 向社会公众报告例外事项的方式
10 .被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括的职能有（ ）。
A 恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录 B 及时 C 识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间 D 在财务报表中恰当列报交易
